Question

十一届全国人大常委会第二十次会议审议的个人所得税法修正案草案 (简称“个税法草案”)

拟将现行个人所得税的起征点由每月2000元提高到3000元，并将9级超额累进税率修改为7级，两种征税方法的1～5级税率情况见下表：
税级 现行征税方法 草案征税方法
月应纳税额x 税率 速算扣除数 月应纳税额x 税率 速算扣除数
1 x≤500 5％ 0 x≤1 500 5％ 0
2 500<x≤2000 10％ 25 1500<x≤4500 10％ ▲
3 2000<x≤5000 15％ 125 4500<x≤9000 20％ ▲
4 5000<x≤20000 20％ 375 9000<x≤35000 25％ 975
5 20000<x≤40000 25％ 1375 35000<x≤55 000 30％ 2725
注：“月应纳税额”为个人每月收入中超出起征点应该纳税部分的金额．
“速算扣除数”是为快捷简便计算个人所得税而设定的一个数．
例如：按现行个人所得税法的规定，某人今年3月的应纳税额为2600元，他应缴税款可以用下面两种方法之一来计算：
方法一：按1～3级超额累进税率计算，即500×5％+1500×10％十600×15％=265(元)．
方法二：用“月应纳税额x适用税率一速算扣除数”计算，即2600×15％一l25=265(元)。
(1)请把表中空缺的“速算扣除数”填写完整；
(2)甲今年3月缴了个人所得税1060元，若按“个税法草案”计算，则他应缴税款多少元?
(3)乙今年3月缴了个人所得税3千多元，若按“个税法草案”计算，他应缴的税款恰好不 变，那么乙今年3月所缴税款的具体数额为多少元?

请大家解析一下题目意思 看不太懂 方法一不知道是什么意思 求教

Answer 1

这个题目是说速算扣除数的来历的。
关于方法一，你可以画一个线段来理解，从1到500这一段共500元适用5%的税率；500到2000这一段共1500元适用10%的税率，2000到2600这一段共600元适用15%的税率。分段计算并相加得到应纳税额为265元。
这样计算过于繁琐，税法上引入了速算扣除数的概念，也就是方法二。

方法二中，不再进行分段计算，用总数（本题中即2600元）与它对应的适用税率相乘得出税额，但由于前面部分的税率比较低，这样算出来的数大于应纳税额，所以要再减去多计算的部分。

这个减去的数就是速算扣除数。

因为这里不能画图，不知道你能否理解。

Answer 2

（1）解：9000*20/100-1500*5/100+3000*10/100+4500*20/100=525
4500*10/100-3000*10/100-1500*5/100=75
答:第一个是75，第二个是525。

（2）解：（7175+2000-3000）*0.2-525=710
答：他应缴纳的税710元

（3）设今年3月份月应纳税所得额为x元，
0.2（x-2000）-375=0.25（x-3000）-975，
x=19000，
（19000-2000）×0.2-375=（19000-3000）×0.25-975=3025元．
答：乙今年3月所缴税款的具体数额为3025元．

Answer 3

解：(1) 9000*20/100-1500*5/100+3000*10/100+4500*20/100=525
4500*10/100-3000*10/100-1500*5/100=75
75，……………………(1分)
525，………………………(3分)
(2)设甲的月应纳税所得额为x元，根据题意得 20%x − 375 = 1060，………………… (4分)
解得x = 7175．∴甲这个月的应纳税所得额是7175元．…………………………………(5分)
若按“个税法草案”计算，则他应缴税款为(7175 − 1000)×20% − 525 = 710元． …(6分)
(3)设乙的月应纳税所得额为x元，根据题意得20%x − 375 = 25%(x − 1000) − 975， (8分)
解得x = 17 000．……………………………………………………………………………(9分)
∴乙今年3月所缴税款的具体数额为17000×20% − 375 = 3025元．………………… (10分)

Answer 4

（1）可假设是3000和5000元，根据方法一和方法二进行运算，从而算出结果．
（2）先算出月应纳税额，然后看看在“个税法草案”的那个阶段中，从而求出结果．设此时月应纳税额为x元．因为1060元，所以在第3阶段．
（3）设今年3月份乙工资为y元，根据乙今年3月缴了个人所得税3千多元，若按“个税法草案”计算，他应缴的税款恰好不变，结合（2）中表格，可知两种方案都是在第4阶段．

解答：解：（1）3000×10%-1500×5%-1500×10%=75．
5000×20%-1500×5%-3000×10%-500×20%=525．
故表中填写：75，525；
（2）设甲的应缴税款是x元，因为1060元在第3税级，
所以有20%x-525=1060，，
解得：x=7925（元），
即他的应缴税款7925元．
（3）设今年3月份乙工资为z元，
0.2（z-2000）-375=0.25（z-3000）-975，
∴z=19000，
∴（19000-2000）×0.2-375=（19000-3000）×0.25-975=3025元．
故乙今年3月所缴税款的具体数额为3025元．

点评：本题考查一元一次方程的应用和理解题意的能力，关键是理解月应纳税额和个人所得税概念的理解，以及对方法一和方法二计算的理解，从而设出未知数求出方程．

Answer 5

解：（1）3000×10%-1500×5%-1500×10%=75．
5000×20%-1500×5%-3000×10%-500×20%=525．
故表中填写：75，525；
（2）列出现行征税方法和草案征税方法月税额缴个人所得税y：
税级现行征税方法月税额缴个人所得税y草案征税方法月税额缴个人所得税y1 y≤25 y≤752 25＜y≤175 75＜y≤3753 175＜y≤625 375＜y≤12754 625＜y≤3625 1275＜y≤77755 3625＜y≤8625 7775＜y≤13775设甲的应缴税款是x元，因为1060元在第3税级，
所以有20%x-525=1060，，
解得：x=7925（元），
即他的应缴税款7925元．

（3）设今年3月份乙工资为z元，
0.2（z-2000）-375=0.25（z-3000）-975，
∴z=19000，
∴（19000-2000）×0.2-375=（19000-3000）×0.25-975=3025元．
故乙今年3月所缴税款的具体数额为3025元．
分析：（1）可假设是3000和5000元，根据方法一和方法二进行运算，从而算出结果．
（2）先算出月应纳税额，然后看看在“个税法草案”的那个阶段中，从而求出结果．设此时月应纳税额为x元．因为1060元，所以在第3阶段．
（3）设今年3月份乙工资为y元，根据乙今年3月缴了个人所得税3千多元，若按“个税法草案”计算，他应缴的税款恰好不变，结合（2）中表格，可知两种方案都是在第4阶段．