Question

某企业经税务机关同意，每个季度按实际利润数预缴所得税。2008年第一季度实现利润额为150万元,

第二季度实现利润额为180万元，第三季度实现利润额为200万元，第四季度实现利润额为100万元。2008年全年应纳税所得额为800万元。要求：试计算2008年各季度应预缴和年终汇算清缴的企业所得税税额。

Answer 1

（1）第一季度预缴企业所得税税额为：

应纳所得税税额=150　X　25%　=37.5万元

　　　（2）第二季度预缴企业所得税税额为：

应纳所得税税额=180　X　25%　=45万元

（3）第三季度预缴企业所得税税额为：

应纳所得税税额=200　X　25%　=50万元

（4）第四季度预缴企业所得税税额为：

应纳所得税税额=100　X　25%　=25万元

　　　　（5）年终汇算清缴：

　　　　　　　　全年应纳所得税税额=800　X　25%　=200万元

　　　　　　　　全年累计预缴企业所得税税额=37.5+45+50+25=157.5万元

　　　　　　　　　应补缴所得税税额=200-157.5　=　42.5万元$ a1 @! A*

Answer 2

二