某企业经税务机关同意,每个季度按实际利润数预缴所得税。2008年第一季度实现利润额为150万元,
第二季度实现利润额为180万元,第三季度实现利润额为200万元,第四季度实现利润额为100万元。2008年全年应纳税所得额为800万元。要求:试计算2008年各季度应预缴...
第二季度实现利润额为180万元,第三季度实现利润额为200万元,第四季度实现利润额为100万元。2008年全年应纳税所得额为800万元。要求:试计算2008年各季度应预缴和年终汇算清缴的企业所得税税额。
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(1)第一季度预缴企业所得税税额为:
应纳所得税税额=150 X 25% =37.5万元
(2)第二季度预缴企业所得税税额为:
应纳所得税税额=180 X 25% =45万元
(3)第三季度预缴企业所得税税额为:
应纳所得税税额=200 X 25% =50万元
(4)第四季度预缴企业所得税税额为:
应纳所得税税额=100 X 25% =25万元
(5)年终汇算清缴:
全年应纳所得税税额=800 X 25% =200万元
全年累计预缴企业所得税税额=37.5+45+50+25=157.5万元
应补缴所得税税额=200-157.5 = 42.5万元$ a1 @! A*
应纳所得税税额=150 X 25% =37.5万元
(2)第二季度预缴企业所得税税额为:
应纳所得税税额=180 X 25% =45万元
(3)第三季度预缴企业所得税税额为:
应纳所得税税额=200 X 25% =50万元
(4)第四季度预缴企业所得税税额为:
应纳所得税税额=100 X 25% =25万元
(5)年终汇算清缴:
全年应纳所得税税额=800 X 25% =200万元
全年累计预缴企业所得税税额=37.5+45+50+25=157.5万元
应补缴所得税税额=200-157.5 = 42.5万元$ a1 @! A*
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