Question

中级财务会计。

钱江公司2007年1月1日购入准备持有至到期的债券一批，该债券是B公司于2006年7月1日发行的，面值100万元，票面利率6%，期限为3年，实际支付98.5454万元（含相关税费，且包含一期尚未支付的利息）。该债券每半年于利息到期后10天内付息一次，到期归还本金并支付最后一期利息。
做出上述债券投资从购买至到期收回全部的会计处理。
求解。。。

Answer 1

　　根据现有条件支付价格里有半年未支付的利息应该是100*3%=3
　　所以求实际利率：95.5454=100*3%*（P/A，I，5）+100*（P/F，I，5）
　　由这个等式求出实际利率I=4%
　　购买时
　　借：持有至到期投资——本金 100
　　应收利息 3
　　贷：银行存款 98.5454
　　持有至到期投资——利息调整 4.4546
　　1月10日 借：银行存款 3
　　贷：应收利息 3
　　2007年6月30日
　　借：应收利息 3
　　持有至到期投资——利息调整 0.8218
　　贷：投资收益 3.8218
　　7月10日
　　借：银行存款 3
　　贷：应收利息 3
　　2007年12月31日
　　借：应收利息 3
　　持有至到期投资——利息调整 0.8547
　　贷：投资收益 3.8547
　　2008年1月10号
　　借：银行存款 3
　　贷：应收利息 3
　　2008年6月30
　　借：应收利息 3
　　持有至到期投资——利息调整 0.8889
　　贷：投资收益 3.8889
　　7月10日
　　借：银行存款 3
　　贷：应收利息 3
　　2008年12月31日
　　借：应收利息 3
　　持有至到期投资——利息调整 0.9244
　　贷：投资收益 3.9244
　　2009年1月10号
　　借：银行存款 3
　　贷：应收利息 3
　　2009年6月30
　　借：应收利息 3
　　持有至到期投资——利息调整 0.9648
　　贷：投资收益 3.9648
　　7月10日
　　借：银行存款 103
　　贷：应收利息 3
　　持有至到期投资——成本 100