求一些关于增值税纳税申报的分录
（1）12月3日，缴纳上月的增值税48 580元。
（2）12月3日，从宏达工厂购入甲材料，价款400 000元，税款68 000元，材料已验收入库，款项由银行支付。
（3）12月4日，从红星批发市场购入乙材料100吨，每吨3 000元，收到增值税专用发票，价款30 0000元，税款51 000元，价税合计351 000元。材料已验收入库，款项用支票支付，另由银行支付铁路运费(现金支票)11 000元，取得铁路运输费用专用发票，税率11%。
（4）12月2日，首次购进增值税税控系统专用设备，取得的增值税专用发票注明的价款为20 000元，增值税额为3400元，以转账支票支付全部价税款。
（5）12月3日，向大型商场销售商品开具增值税专用发票，发票上注明的价款200 000元，成本为120 000元，发生现金折扣10 000元，并以本公司自备车辆送货上门，另开具运输业增值税专用发票注明运费7 000元，增值税770元。
（6）12月6日，向个体经营者销售商品开具普通发票，发票上注明的价款117 000元，商品成本为60 000元。
（7）12月10日，将售价为100 000元（不含税价）的自产商品分发给职工作为福利，商品成本为60 000元。
（8）12月12日，销售商品给某连锁超市，不含税价款为250 000元，商品成本为150 000元，委托某货运公司运送货物，代垫运费5000元（用库存现金代付），取得该货运公司开具的运输业增值税专用发票并将其转交给该超市。
（9）12月20日，收回上月委托外单位加工的商品一批，支付加工费40000元（不含税），加工商品已验收入库。并收到受托方开具的防伪税控增值税专用发票，当月未申请认证。
（10）12月22日，某粮油经营部（增值税一般纳税人）购进面粉一批，取得粮油经营部开具的增值税专用发票上注明的销售额为120000元，面粉已验收入库，用于职工食堂补贴。
（11）12月23日，因仓库管理不善，部分上月购进材料霉烂，经盘点损失材料111000元。其中含运费6000元、保险费5000元，购入时分别取得增值税专用发票和货物运输业增值税专用发票。
（12）12月24日，购入设备一台，取得增值税专用发票，价款120 000元，税款20 400元；取得货物运输业增值税专用发票，公路运费10 000元，增值税1 100元；合计151 500元，以转账支票支付全部款项。
（13）12月26销售5年前外购办公楼一栋，原价500万元，已提折旧125万元，售价1130万元（含税），并支付清理费用5万元及增值税0.3万元。企业对销售其2016年4月30日前取得的不动产采取简易计税办法。
（14）12月30日，去年开始建造的一栋产房达到预定可使用状态投入使用，共支付乙方价款618万元，取得建筑业增值税3%的专用发票。
（15）12月30日，经批准，将上述（11）项管理不善，损失计入营业外支出。
（16）本月收到国债利息收入10000元。
（17）本月有出租的逾期未退还包装物押金5850元。
（18）本月销售一批商品，售价为800000元（不含税），商品成本为480000元，货到后购买方发现商品质量不合格，要求在价格上给予10%的折让。
（19）本月以自产A产品换取乙公司生产的B原料，A产品的账面余额均为156万元，市价为160万元（不含税），B原料的账面余额均为180万元，市价为200万元（不含税），A公司向B公司支付补价40万元 。
（20）本月接受捐赠一台设备的公允价值为10000元。
（21）本月发生的业务招待费30000元。
（22）本月发生的广告费和业务宣传费1 000 000元。
（23）本月发生的公益性的捐赠支出为500 000元。
（24）本月计提存货跌价准备50 000元。 展开
借：应交税费-未交增值税 48580
贷：银行存款 48580
借：原材料 400000
应交税费-应交增值税（进项税额） 68000
贷：银行存款 468000
借：原材料 310000
应交税费-应交增值税（进项税额） 52000
贷：银行存款 362000
借：固定资产 20000
应交税费-应交增值税（进项税额） 3400
贷：银行存款 23400
借：应收账款 234000
贷：主营业务收入 200000
应交税费-应交增值税（销项税额） 34000
借：主营业务成本 120000
贷：库存商品 120000
借：应收账款 7770
贷：其他业务收入 7000
应交税费-应交增值税（销项税额） 770
借：应收账款 117000
贷：主营业务收入 100000
应交税费-应交增值税（销项税额） 17000
借：主营业务成本 60000
贷：库存商品 60000
借：管理费用 117000
贷：应付职工薪酬 117000
借：应付职工薪酬 117000
贷：主营业务收入 100000
应交税费-应交增值税（销项税额） 17000
借：主营业务成本 60000
贷：库存商品 60000
借：应收账款 292500
贷：主营业务收入 250000
应交税费-应交增值税（销项税额） 42500
借：主营业务成本 150000
贷：库存商品 150000
借：其他应收款 5000
贷：库存现金 5000
借：委托加工物资 40000
应交税费-应交增值税（待认证进项税额） 6800
贷：银行存款 46800
借：库存商品 120000
应交税费-应交增值税（进项税额） 20400
贷：应付账款 140400借：应交税费-应交增值税（进项税额转出） 20400
贷：应交税费-应交增值税（进项税额） 20400
借：库存商品 20400
贷：应交税费-应交增值税（进项税额转出） 20400
此处，取得无法抵扣的增值税专用发票，最好先认证抵扣再做进项税转出，计入相关资产成本
借：待处理财产损益 111660
贷：原材料 111000
应交税费-应交增值税（进项税额转出） 660
借：固定资产 130000
应交税费-应交增值税（进项税额） 21500
贷：银行存款 151500
借：固定资产清理 375
累计折旧 125
贷：固定资产 500
借：固定资产清理 5.3
贷：银行存款 5.3
借：银行存款 1130
贷：固定资产清理 1076.19
应交税费-简易计税（计提） 53.81
借：应交税费-简易计税（扣减） 23.81
贷：固定资产清理 23.81
借：固定资产清理 719.7
贷：营业外收入 719.7
借：在建工程 6000000
应交税费-应交增值税（进项税额） 180000
贷：银行存款 6180000
借：应交税费-应交增值税（进项税额转出） 180000
贷：应交税费-应交增值税（进项税额） 180000
借：在建工程 180000
贷：应交税费-应交增值税（进项税额转出） 180000
借：固定资产 6180000
贷：在建工程 6180000
借：营业外支出 111660
贷：待处理财产损益 111660
借：银行存款 10000
贷：投资收益 10000
借：其他应付款 5850
贷：其他业务收入 5000
应交税费-应交增值税（销项税额） 850
借：应收账款 842400
贷：主营业务收入 720000
应交税费-应交增值税（销项税额） 122400
借：主营业务成本 480000
贷：库存商品 480000
借：原材料 2000000
应交税费-应交增值税（进项税额） 340000
贷：主营业务收入 1600000
应交税费-应交增值税（销项税额） 272000
银行存款 400000
营业外收入 68000
借：主营业务成本 1560000
贷：库存商品 1560000
由于此处公允价值是不含增值税的公允价值，所以将增值税税额计入营业外收入
借：固定资产 10000
贷：营业外收入 10000
此处未说明是否开具增值税发票，所以未作处理
借：管理费用 30000
贷：银行存款 30000
借：销售费用 1000000
贷：银行存款 1000000
借：营业外支出 500000
贷：银行存款 500000
借：资产减值损失 50000
贷：存货跌价准备 50000
月末结转增值税：
借：应交税费-应交增值税(转出未交增值税) 484900
贷：应交税费-应交增值税(进项税额) 484900
借：应交税费-应交增值税(销项税额) 506520
贷：应交税费-应交增值税(转出未交增值税) 506520
借：应交税费——应交增值税（进项税额转出） 201060
贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税） 201060借：应交税费-应交增值税(转出未交增值税) 222680
贷：应交税费-未交增值税 222680
大致如此，如有错误请多多包涵。
