Question

求助，初级会计的题

某公司为增值税一般纳税人，增值税率为17%，产品销售价格中不含增值税，产品销售成本按经济业务逐笔结转，所得税率为25%，公司2010年12月发生如下业务：（1）向B公司销售甲产品，售价535 000元，产品成本为305 000元。产品已经发出，向银行办妥托收手续。（2）根据债务人的状况，对应收账款计提20 000元的坏账准备。（3）采用预收方式销售商品，当年收到第一笔款项10 000元，已存入银行。（4）收到B公司甲产品退货。该退货售价共2 000元，成本1 750元，该货款当时已如数收存银行，现在公司用银行存款支付退货款，退回的甲产品已验收入库，并按规定开出红字增值税发票。（不属于资产负债表日后事项）（5）年末公司持有的交易性金融资产账面价值为40 000元，公允价值为41 000元。（6）计提已完工程项目的长期借款利息为3 000元，用银行存款支付发生的管理费用5 000元，销售费用2 000元。（7）销售产品应交的城市维护建设税1 400元，应交的教育费附加600元。（8）计算应交所得税（不考虑纳税调整项目）。要求：（1）编制以上经济业务的会计分录。 （2）编制2010年度利润表。

Answer 1

1、借：应收账款 625950
贷：主营业务收入 535000
应交税费-应交增值税（销项税额） 90950
借：主营业务成本 305000
贷：库存商品 305000
2、借：信用减值损失 20000
贷：坏账准备 20000
3、借：银行存款 10000
贷：预收账款 10000
4、借：主营业务收入 2000
应交税费-应交增值税（销项税额） 340
借：库存商品 1750
贷：主营业务成本 1750

贷：银行存款 2340
5、借：交易性金融资产-公允价值变动 1000
贷：公允价值变动损益 1000
6、借：财务费用-利息费用 3000
贷：应付利息 3000
借：管理费用 5000
销售费用 2000
贷：银行存款 7000
7、借：税金及附加-城建费 1400
-教育附加费 600
贷：应交税费-应交城建费 1400
-应交教育附加费 600
8、营业利润=（535000-2000）-（305000-1750）-20000+1000-3000-5000-2000-1400-600=198750元
应交所得税=198750*25%=49687.5元