Question

如何做计提工资会计分录？

借：计提工资32000 贷：应付工资32000 次月应付工资35000 扣税1000 （次月应付工资35000，大于上月计提数）如何做会计分录？

Answer 1

工资的会计分录可以分为两部分：（假设次月发放上月工资）

• 当月计提时：借：管理费用    

贷：应付职工薪酬

次月发放时：借：应付职工薪酬

贷：银行存款

如果有涉及社保、公积金、个税等，可以这么做：

计提工资分录不变；

Answer 2

1、计提工资，假定每月的工资总额15000：
借：管理费用或经营费用－工资15000
贷：应付工资15000
2、按工资总额的14％计提福利费：
借：管理费用或经营费用－福利费2100（15000*14％）
贷：应付福利费2100
3、发放工资时：
借：应付工资
贷：现金
特此回答！

Answer 3

本月计提工资
借：管理费用
营业费用
制造费用等
贷：应付职工薪酬
次月发工资
借：应付职工薪酬
多出来的工资所属费用
贷：库存现金或银行存款
应交税费—个人所得税

Answer 4

下月发上月的工资。在本月是做预提，借管理费用_工资。贷：预提费用_工资。下月再做红冲，即做负数冲销。同时做一笔分录，借：管理费用，贷：应付工资，贷：应交税费。

Answer 5

按你说的情况，实际上是工资计提符合权责发生制原则，当月工资当月可以计提，但是奖金的计提违背了权责发生制原则，本月奖金要次月才能计提，确实会影响企业当月费用的准确性，如果可能，尽量做到当月确认当月奖金。