Question

企业盈利年度降低应纳所得税额的税收筹划方法主要有哪些?

Answer 1

一、利用普惠性税收优惠政策
      针对小微企业的所得税减半征收政策及减免政策,将企业利润控制在一定的范围之内,企业所得税可以减半征收。
      将企业或者业务合理的进行拆分,控制在小规模范围内,增值税
      可以享受小规模的增值税税率及附加税税率。
      小规模纳税人在条件允许的情况下可以开具普通发票,现行的税优政策针对小规模纳税人开具普通发票,一年500万以内可以免征增值税及附加税。

二、利用地方税收优惠政策
      即个体户定率征收政策。在税收优惠园区成立的个体工商户,可以享受当地的个人经营所得税定率征收政策,综合税率低至3%。个体工商户只需要缴纳个人经营所得税,是没有25%的企业所得税的,可以帮助企业大幅减轻税费负担。
      案例分析:
      某建材贸易公司A为一般纳税人,适用增值税税率13%,年利润额400万。A公司由于成本票缺失,导致企业长期利润虚高。
      投知界给出的筹划方案:A公司在园区注册成立一家个体工商户B,通过正常业务的方式走出,可以合理取得发票,并保证合同、发票和公账流水的三流一致。A公司可用个体户B开出的发票抵扣税款,而个体户B申请定率征收,只需要缴纳增值税及附加税、个人生产经营所得税,最终综合税率2%-3%。不仅如此,缴纳税款后,个体户B公户可直接转账到法人账户,不受限制。