增值税问题 110
1、一般纳税人,相关发票均在本月认证并抵扣,业务事项如下:(1)外购低值易耗品15000元,增值税专用发票注明税额2550元。(2)从农业生产者手中购进棉花价款40000...
1、一般纳税人,相关发票均在本月认证并抵扣,业务事项如下:
(1)外购低值易耗品15000元,增值税专用发票注明税额2550元。
(2)从农业生产者手中购进棉花价款40000元,无进项税额。
(3)从小规模纳税人企业购进修理用配件6000元,发票未注明税额。
(4)销售给一般纳税人取得销售收入280000元(不含税),销售给小规模纳税人取得价税混合收取计40000元。
(5)采用分批收款方式批发商品,合同规定不含税销售总金额为300万元,本月收回50%货款,其余货款于4月10日收回。由于购货方资金紧张,本月实际收回不含税销售额l00万元。
(6)实际取得销售收入228万元,其中包括以旧换新方式销售商品实际取得收入50万元,收购的旧货作价6万元。
(7)从一般纳税人购进的货物发生非正常损失,账面成本4万元。
(8)将本月原材料转为本单位基本建设使用,价款86000元。
(9)公司仓库管理不善,本月购进的原材料被盗,价款49000元。
(10)销售A商品2000台,销售额1000万元,20天内付清货款给予5%的销售折扣。
(11)发货给外省分支机构A商品200台,用于销售,并支付发货运费等费用1000元,其中,取得运输单位开具的货票上注明的运费600元,建设基金l00元,装卸费100元,保险费100元,保管费100元。(提示:与业务10相对应。)
(12)向全国第九届冬季运动会赠送A商品20台。(提示:与业务10相对应。)
(13)销售货物,支付给运输单位的销货运输费用12000元,取得普通发票。
(14)委托外单位加工产品,企业收回时取得加工厂开具的增值税专用发票,注明加工费30000元。
(15)购进货物取得增值税专用发票,注明金额450000元、增值税额76500元;支付给运输单位的购货运输费用22500元,取得普通发票。本月将已验收入库货物的80%零售,取得含税销售额585000元,20%用于本企业集体福利。
(16)本月生产一批新产品450件,每件成本价380元(无同类产品市场价格),全部售给本企业职工,取得不含税销售额171000元。(成本利润率为10%)
(17)月末盘存发现上月购进的原材料被盗,金额50000元(其中含分摊的运输费用4650元)。
(18)销售产品,每件售价23.4元(含税价),零售50件;批发800件,实行七折优惠,开票时将销售额与折扣额开在了同一张专用发票上,并规定5天之内付款再给5%折扣,购货方如期付款。
请计算本月的增值税。 展开
(1)外购低值易耗品15000元,增值税专用发票注明税额2550元。
(2)从农业生产者手中购进棉花价款40000元,无进项税额。
(3)从小规模纳税人企业购进修理用配件6000元,发票未注明税额。
(4)销售给一般纳税人取得销售收入280000元(不含税),销售给小规模纳税人取得价税混合收取计40000元。
(5)采用分批收款方式批发商品,合同规定不含税销售总金额为300万元,本月收回50%货款,其余货款于4月10日收回。由于购货方资金紧张,本月实际收回不含税销售额l00万元。
(6)实际取得销售收入228万元,其中包括以旧换新方式销售商品实际取得收入50万元,收购的旧货作价6万元。
(7)从一般纳税人购进的货物发生非正常损失,账面成本4万元。
(8)将本月原材料转为本单位基本建设使用,价款86000元。
(9)公司仓库管理不善,本月购进的原材料被盗,价款49000元。
(10)销售A商品2000台,销售额1000万元,20天内付清货款给予5%的销售折扣。
(11)发货给外省分支机构A商品200台,用于销售,并支付发货运费等费用1000元,其中,取得运输单位开具的货票上注明的运费600元,建设基金l00元,装卸费100元,保险费100元,保管费100元。(提示:与业务10相对应。)
(12)向全国第九届冬季运动会赠送A商品20台。(提示:与业务10相对应。)
(13)销售货物,支付给运输单位的销货运输费用12000元,取得普通发票。
(14)委托外单位加工产品,企业收回时取得加工厂开具的增值税专用发票,注明加工费30000元。
(15)购进货物取得增值税专用发票,注明金额450000元、增值税额76500元;支付给运输单位的购货运输费用22500元,取得普通发票。本月将已验收入库货物的80%零售,取得含税销售额585000元,20%用于本企业集体福利。
(16)本月生产一批新产品450件,每件成本价380元(无同类产品市场价格),全部售给本企业职工,取得不含税销售额171000元。(成本利润率为10%)
(17)月末盘存发现上月购进的原材料被盗,金额50000元(其中含分摊的运输费用4650元)。
(18)销售产品,每件售价23.4元(含税价),零售50件;批发800件,实行七折优惠,开票时将销售额与折扣额开在了同一张专用发票上,并规定5天之内付款再给5%折扣,购货方如期付款。
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5个回答
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(1)进项税额=2550
(2)进项税额=40000*13%=5200
(3)无
(4)销项税额=280000*17%+40000/(1+17%)=53411.97
(5)销项税额=300*50%*17%=255000
(6)销项税额=(288-50)*0.17+(50+6)*17%=397800
(7)进项税额转出=40000*17%=6800
(8)进项税额转出=86000*0.17=14620
(9)进项税额转出=49000*17%=8330
(10)销项税额=10000000*17%=1700000
(11)销项税额=1000000*0.17=170000
(12)进项税额转出=100000*0.17=17000
(13)进项税额=12000*0.07=840
(14)进项税额=30000*0.17=5100
(15)进项税额=76500+22500*0.07=78075
进项税额转出=76500+22500/(1+0.07)*0.07=77971.96
(16)销项税额=380*(1+10%)*450*17%=31977
(17)进项税额转出=(50000-4650)*0.17+4650/(1+7%)*7%=8013.71
(18)销项税额=23.4/1.17*0.17*50%+23.4/1.17*0.7*800*0.17=2074
综合上述:
销项税额=53411.97+255000+397800+1700000+170000+31977+2074=2610262.97
进项税额=2550+5200+45.79+840+5100+78075=91810.79
进项税额转出=6800+14620+8330+17000+77971.96+8013.71=132735.67
本月应交增值税=2610262.97-(91810.79-132735.67)=2651187.85
如有计算上的错误,望楼主指出更改,谢谢~
(2)进项税额=40000*13%=5200
(3)无
(4)销项税额=280000*17%+40000/(1+17%)=53411.97
(5)销项税额=300*50%*17%=255000
(6)销项税额=(288-50)*0.17+(50+6)*17%=397800
(7)进项税额转出=40000*17%=6800
(8)进项税额转出=86000*0.17=14620
(9)进项税额转出=49000*17%=8330
(10)销项税额=10000000*17%=1700000
(11)销项税额=1000000*0.17=170000
(12)进项税额转出=100000*0.17=17000
(13)进项税额=12000*0.07=840
(14)进项税额=30000*0.17=5100
(15)进项税额=76500+22500*0.07=78075
进项税额转出=76500+22500/(1+0.07)*0.07=77971.96
(16)销项税额=380*(1+10%)*450*17%=31977
(17)进项税额转出=(50000-4650)*0.17+4650/(1+7%)*7%=8013.71
(18)销项税额=23.4/1.17*0.17*50%+23.4/1.17*0.7*800*0.17=2074
综合上述:
销项税额=53411.97+255000+397800+1700000+170000+31977+2074=2610262.97
进项税额=2550+5200+45.79+840+5100+78075=91810.79
进项税额转出=6800+14620+8330+17000+77971.96+8013.71=132735.67
本月应交增值税=2610262.97-(91810.79-132735.67)=2651187.85
如有计算上的错误,望楼主指出更改,谢谢~
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这个是考试题目吧,好长阿。
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哇塞,你的题目也太长了吧。。。看得头晕
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