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持有至到期投资中的“利息调整”可以理解成实际利息减去现金流入吗?
2个回答
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它只是个调整帐户。持有至到期投资,仅限到期日固定、可以固定金额或可确定金额收回的投资。一般只包括债券投资。
持有至到期的入账价值以债券的公允价值和交易费用入账,购买日,以面值借记持有至到期投资-成本科目,按实际支付的价款贷记银行存款等科目,差额计入持有至到期投资-利息调整科目(折价溢价以及交易费用全在在这里)。
持有至到期投资如为分次付息一次还本,在资产负载表日按票面利率计算应收未收利息,借记“应收利息”,按摊余成本和实际利率确定的利息收入贷“投资收益”,差额用“利息调整”调整
持有至到期投资如为一次付息一次还本,在资产负载表日按票面利率计算应收未收利息,借记“持有至到期投资应计利息”,按摊余成本和实际利率确定的利息收入贷“投资收益”,差额用“利息调整”调整
持有至到期的入账价值以债券的公允价值和交易费用入账,购买日,以面值借记持有至到期投资-成本科目,按实际支付的价款贷记银行存款等科目,差额计入持有至到期投资-利息调整科目(折价溢价以及交易费用全在在这里)。
持有至到期投资如为分次付息一次还本,在资产负载表日按票面利率计算应收未收利息,借记“应收利息”,按摊余成本和实际利率确定的利息收入贷“投资收益”,差额用“利息调整”调整
持有至到期投资如为一次付息一次还本,在资产负载表日按票面利率计算应收未收利息,借记“持有至到期投资应计利息”,按摊余成本和实际利率确定的利息收入贷“投资收益”,差额用“利息调整”调整
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这个要看你怎么定义实际利息了
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