Question

几个简单的税务会计题，麻烦发到我的邮箱里，shanjingcaiguan@yeah.net 谢谢~收到答案后一道题十个财富值^_

1、某公司为从事房地产开发的企业，公司为了促销，特规定对个人购买住房达到100平方以上的，公司将无偿赠送柜机空调一台。
请问：公司无偿赠送柜机是否应当纳税？

2、某一家国有自来水公司刚刚建成，已于上个月投入生产。该自来水公司有个安装水管的业务，给企业供水，负责水管的安装，收取安装工程款（包工包料）。因为自来水公司没有安装发票，所以去当地税务局开具了发票，也按规定缴纳了营业税入附加，还代征了个人所得税。
要求：
（1）.在财务上应如何核算其成本？应放在哪个成本科目归集？
（2）.在税务上交纳的税金，特别是代征的个人所得税应作怎样的会计处理？

3.A电子设备生产企业（本题下称A企业）与B商贸公司（本题下称B公司）均为增值税一般纳税人，2006年3月份有关经营业务如下：
（1）A企业从B公司购进生产用原材料和零部件，取得B公司开具的增值税专用发票，注明货款180万元、增值税30.6万元。
（2）B公司从A企业购电脑600台，每台不含税单价0.45万元，取得A企业开具的增值税专用发票，注明货款270万元，、增值税45.9万元。
（3）A企业为B公司制作大型电子显示屏，开具了普通发票，取得含税销售额9.36万元、调试费收入2.34万元，。A企业在制造显示屏过程中，委托C公司进行部分专业加工，支付加工费2万元，增值税0.34万元，取得C公司增值税专用发票。
（4）B公司从农民手中购进免税农产品，收购凭证上注明支付收购货款30万元，支付运输公司的运输费3万元，取得普通发票。
（5）B公司向消费者销售电脑取得含税销售额298.35万元，均开具普通发票。
要求： （1）计算A企业应缴纳的增值税。
（2）计算B公司应缴纳的增值税。
（3）对A企业的相关业务进行会计处理。

4.对下列业务进行相关的会计处理。
（1）某超市决定在某一时期内对消费者购买一桶食用油赠送一瓶酱油。假设食用油零售价117元，成本80元，酱油零售价5.85元，成本4元。
（2）某单位是增值税一般纳税人，去年年初购进一批价值20万元（不含税）的原材料，进项税金34000元。由于露天堆放，导致雨淋腐蚀毁坏，清理后作价出售，取得含税收入5万元。

5.某油气田企业日常生产需要储备一定量的常用物资，于是与供货商达成协议，由供货商提前将货物囤积在该油气田企业的仓库里。等动用这些物资时，由供货商开具发票，该油气田企业再支付货款，并且按购进金额0.5%-1.5%的比例向供货商收取仓储费，由企业从应付供货商的货款金额中扣收。2007年至今，该油气田企业共收取仓储费2364447.43元。税务机关在检查时，却要求企业将仓储费冲减当期增值税进项税金，作增值税处理，不应缴纳营业税。
要求：你觉得税务机关的处理对吗？并说明理由。

6．某公司是一家生产和销售民用烧烤炭的居民企业，在销售活动中，往往会向顾客免费提供小数量的样品试用。另外，公司为宣传产品（现场试烧）或检查库存商品保质情况（抽样试烧）也会消耗一定数量的自产商品。
（1）上三种情况如何会计处理？
（2）如何计税？

7. 某企业销售A产品100件，成本价350元/件，售价500元/件，收取包装物押金9 360元、包装物成本价为70元/件。该产品是征收消费税产品，税率为10%。
要求：(1)计算该公司应缴纳的增值税；
（2）计算该公司应缴纳的消费税；
(3)编制相关（涉税）的会计处理。

Answer 1

这是咱的税务筹划作业吧

Answer 2

1.这个赠送的空调不可以在公司的企业所得税中税前扣除，要交企业所得税
2.“其他业务收入”“其他业务成本”“应交税费---应交营业税”我不知道为什么税务局是代征个人所得税，按理应该是带征企业所得税才对

Answer 3

1、应该纳税人 当是给职工的福利

Answer 4

同学你亮了。。。你山经的吧。。。。

Answer 5

你是09级的吗??老师是哪位啊？？能把+答@!
+案+发我一份吗？？谢谢了邮箱：1135306775@qq.com