Question

餐补的账务处理

我公司为员工提供午饭，但是对方没有发票开具给我们。
这样做会计分录对吗？
每月计提的时候
借：管理费用-工资 1000
管理费用-福利费 100
贷：应付职工薪酬-工资 1100
第二个月发放工资时
借：应付职工薪酬-工资 1100
贷：银行存款 1000
库存现金 100（员工每天的用餐记录，有签字）

Answer 1

由于税收要求福利基金“按事实收费”，这里“按事实”的含义是双重的:“一个是实际发生的，另一个是开具合法发票。”  

1、支付餐费时

借：其他应收款——应收餐费

贷：现金

2、计算发放工资时，工资项目中既有用餐补助（列福利费），又有代扣款（包括应收餐费）

借：应付职工薪酬——工资

管理费用——福利费

其他应收款——应收餐费

贷：银行存款

扩展资料：

记账步骤

步骤一

登录收入状况，首先将上个月的资产负债表余额按现金、存款、股票、贷款、刷卡、其他负债等项目填入资产负债期初余额栏，再将当月份所有收入，包括薪资、奖金、津贴等填入收入栏。

因多数薪资采用银行自动转账，所以当月薪资款项应填入存款栏，而发票、工作奖金、生活津贴等，除自动转账外，应一并计入现金栏内，以现金增加表示。填妥所有收入项目后做加总，将数据清楚填入收入小计栏，可得知当月收入多少。

步骤二

依类别填记经常性花费将衣、食、住、行、教育、娱乐归类好的凭证按日期填入表中，例如，九月一日花一百元买书，应在教育项目栏内注明日期、品名、金额，在现金栏内表示减少一百元，若以刷卡购得西装一套一千元，在刷卡栏内应填入增加一千元，而非现金栏内，填写时应特别注意。

记录所有消费款项后，简单在六大类后做统计，可明了当月资金主要流向。至于无法归类在六项里的，则填写至其他栏，并依现金增加减少或是刷卡增加的情况来记录。

步骤三

结算收支，计算出新余额填妥所有收入、支出项目后，利用期初余额加上收入减去支出可求得期末余额；分类支出可做为次月编列预算的参考，而现金、存款及刷卡余额可了解手边可用的生活资金是否宽裕。

参考资料来源：百度百科-做账

Answer 2

我也遇到此问题。由于税务要求福利费“据实列支”，此处“据实”有两层意思“一个是实际发生，另一个是出具合法发票。因此，我认为应该如下处理：
1、支付餐费时
借：其他应收款——应收餐费
贷：现金
2、计算发放工资时，工资项目中既有用餐补助（列福利费），又有代扣款（包括应收餐费）
借：应付职工薪酬——工资
管理费用——福利费
其他应收款——应收餐费 红字
贷：银行存款
这样，把应扣的餐费先通过发放工资的形式计入福利费，再通过扣收应收款取出来，既规范，又合理

追问

你好，可是我查到的，现在餐补可以直接列入到员工工资总额之中。如果这样的，就不需要吧餐补列支到福利费中去了啊。

追答

职工餐补作为工资发放，但是入账计入福利费。
工资项目包括固定工资、计件工资（绩效）、职务补贴、岗位补贴、福利补贴、工龄补贴...等补贴，其中福利补贴、工龄补贴计入福利费。
职工就餐，一般是打卡的形式，如果由公司统一结算的话，建议先记“其他应收款”，再从工资里扣除。举个例子：
某职工实际工资1000，就餐免费，由公司按照打卡金额统一结算给餐饮经营者某月100元补贴。由于没有发票，无法入账，因此做入工资表福利补贴100元（计入福利费），再扣交100元，贷记“其他应收款——餐费”

Answer 3

这是工资分配分录借：管理费用-工资 1000
管理费用-福利费 100
贷：应付职工薪酬-工资 1100

借：应付职工薪酬-工资 1100(附件应有发放工资表)
贷：银行存款 1000
库存现金 100（员工每天的用餐记录，有签字应放在工资表中）

追问

福利费的列支不得超过薪资的14%，这样做的话，会不会光是餐补就占掉了大部分的福利费呢。

追答

有员工签字可以放在工资中啊

追问

借：管理费用-工资 1000
管理费用-福利费 100
贷：应付职工薪酬-工资 1100
这个分录不是将其划分到福利费中去了吗？

追答

既然放在工资中，分录就不要进福利费吧，福利费的列支不得超过薪资的14