Question

资产负债表的未分配利润-122462.56元，如果2012年的第二季度利润总额214739元，怎么做账才能少交所得税

Answer 1

与实现利润的情况相同，企业应将本年发生的亏损自“本年利润”科目，转入“利润分配——未分配利润”科目：　　借：利润分配——未分配利润　　　　贷：本年利润
结转后“利润分配”科目的借方余额，即为未弥补亏损的数额。然后通过“利润分配”科目核算有关亏损的弥补情况。

企业发生的亏损可以用次年实现的税前利润弥补。在用次年实现的税前利润弥补以前年度亏损的情况下，企业当年实现的利润自“本年利润”科目，转入“利润分配——未分配利润”科目，即　　借：本年利润　　　　贷：利润分配——未分配利润　　这样将本年实现的利润结转到“利润分配——未分配利润”科目的贷方，其贷方发生额与“利润分配——未分配利润”的借方余额自然抵补。因此，以当年实现净利润弥补以前年度结转的未弥补亏损时，不需要进行专门的账务处理。

追问

请问需要做记账凭证吗，还是说将数字填在利润表中

Answer 2

亏损如果是在5年以内，不用做账，直接按核减后的余额申报纳税即可。