Question

请教以前年度未做账发票账务处理

有5张专票，均为2010年开具，3张为复合水泥，用于我单位不动产工程，目前工程已转固，1张为电费发票，1张为材料发票。
由于前任财务工作失误，这5张发票丢失，未抵扣也未做账，现在税务局查到了这几张发票属于滞留的情况，让我们对账务进行调整，把这几张发票入账。由于对以前年度损益调整这个科目一知半解，不知道具体应该怎么处理，现请教这几张发票如何进行账务处理（我知道应该是要分3种情况进行处理的，但具体怎么做分录就不太清楚了）。

Answer 1

首先说明，5张专用发票都查出为滞留票，因此不再做进项税额计入、进项税额转出处理了，直接全额计入对应项目：
1、三张水泥发票，属于固定资产构建，目前工程已转为固定资产，可直接增加固定资产原值（对应折旧就免了，太麻烦）
借：固定资产
贷：应付账款（等，看具体情况）
2、电费发票，对应的是费用，现只能通过以前年度损益调整
借：以前年度损益调整
贷：付电费时挂账的科目
3、材料发票，对应的材料是否已入账，如未入账，看以后是否有盘点盘盈情况，如已入账并贷记了“应付账款”
材料未入账，也未盘点
借：原材料 全额
贷：应付账款
如果未入账，盘点了
借：待处理财产损益
贷：应付账款
如果材料已入账，销账
借：应付账款
贷：预付账款（或其他应收款）
4、年末，将以前年度损益调整转入利润分配——未分配利润

追问

一般都放“应付账款”吗？长期挂账？

未入账盘点了，是不是应该
借：原材料
待：待处理财产损溢？

应付账款销账还是放往来科目？

追答

一般都放“应付账款”吗？长期挂账？
答：是的。丢失的发票你要查一下是否付款，看情况挂账，一般情况下，在无发票情况下的付款，一般记“预付账款”或其他应收款，如果款已付了，销此账户；如果没付，记“应付账款”，但不会出现长期挂账现象，除非丢票后以另外的途径付款，或者假票。
盘点分录正确

追问

款都付了的，我们现在去对方取得了存根联的复印件，能不能拿来做账呢？
还有你说的“如果未入账，盘点了
借：待处理财产损益
贷：应付账款”，不怎么懂。不是盘盈了的话要借记原材料吗，为什么是冲应付账款呢。

Answer 2

如果你五张发票都是你不动产建造时发生的，如果税务同意你补做，那么，不通过以前年度损益调整，，
借：在建工程，
贷：原材料（价税合计）
贷：银行存款（电费）

借：固定资产
贷：在建工程

下月调整折旧

如果要求通过以前年度损益调整做，账务处理，，就像是盘盈了固定资产
借：固定资产
贷：以前年度损益调整
借：以前年度损益调整
贷：应交税费-企业所得税
借：以前年度损益调整
贷：利润分配-未分配利润

追问

水泥是在建工程用，而电和材料是生产用的。

追答

做相应的科目调整，，3张发票做固定资产，2张发票做在产品、产成品转库存商品，看你的实际情况啊

Answer 3

是支出还是收入呀？