Question

求高手解财务会计题

2010年1月1日，甲企业应收账款余额为3000万元，坏账准备余额为150万元。2010年度，甲企业发生如下业务；
（1）销售产品一批，增值税专用发票上注明的价款为5000万元，增值税为850万元，货款尚未收到。（2）因某客户破产，该客户所欠货款10万元不能收回，确认为坏账损失。（3）收回上年度已转销为坏账损失的应收货款8万元存入银行。（4）收到某客户以前所欠货款4000万元存入银行。（5）2010年12月31日，甲公司按5%计提坏账准备。
问：1.计算2012年年末“坏账准备”的科目余额。
2.编制2012年年末计提坏账准备的分录。

Answer 1

1 会计分录 （1）借：应收账款 5850
贷：主营业务收入 5000
应缴税费-应交增值税（销项税额） 850
（2）借：坏账准备 10
贷：应收账款 10
（3）借：应收账款 8
贷：坏账准备 8
借：银行存款 8
贷：应收账款 8
（4）借：银行存款 4000
贷：应收账款 4000
年末应收账款科目余额=3000+5850-10+8-8-4000=4540万元
坏账准备科目应有余额=4540*5%=227万元
2 坏账准备科目调整前余额=150+10-8=152万元
应计提坏账准备 借：坏账准备 75
贷：应收账款 75

追问

+8-8具体什么意思啊

追答

是根据会计分录计算的啊 第三笔分录里面借贷抵消了