Question

某企业2009年实现销售收入为3000万元，去的租金收入50万元：销售成本、销售费用、管理费用共计2800万元（

部允许所得税前扣除）营业外支出账户列支35万元，其中：通过希望工程基金委员会向某灾区捐款10万元，直接向某困难地区捐赠5万元；非广告性赞助支出20万元。当年已预交所得税40万元。问2009年利润总额为多少？
会计上的利润总额=3000+50-2800-35=215万元？
会计上的利润总额公式是什么?谢谢！
税法上的利润总额：
（1）本年度营业收入=3000+50=3050万元
（2）可税前扣除的成本费用=2800万元
（3）可税前扣除的捐赠支出=10万元（215*12%=25.8，5万元捐赠支出没通过法定机构，不得税前扣除）
（4）纳税调增额=5+20=25万元（非广告性赞助支出不得税前扣除）
（5）应纳税所得额=利润总额=3050-2800-35+25=240万元？
为什么应纳税所得额=利润总额？哪有这种等式的公式？谢谢回答。

Answer 1

会计上：
利润总额=营业利润+营业外收入-营业外支出
净利润=利润总额-所得税费用
营业利润=营业收入-营业成本-营业税金及附加-销售费用-管理费用-财务费用-资产减值损失+公允价值变动损益（-公允价值变动损失）+投资收益（-投资损失）

“应纳税所得额=利润总额”，没有这样的公式！

追问

某企业所得税率为25%，2008年取得销售收入1000万元，提供劳务收入116万元，接受捐赠收入24万元，另取得一居民企业的税后利润78万元（此企业的所得税率为15%，成本为400万元，缴纳增值税额100万元，营业税额60万元，城建税额29万元，管理费用20万元（其中研发费支出10万元）销售费用30万元财务费用10万元营业外支出（其中支付罚款2万元），2007年末亏损30万元要求计算该企业收入总额、不征税收入、免税收入、应纳税所得额应纳税额

追答

收入总额=1000+116+24=1140万元
不征税收入=0
免税收入=78万元
应纳税所得额=1140-400-60-29-20-10*50%-30-10-30=556万元
这里的营业外支出数据有误？

Answer 2

这是税法中企业所得税章节的内容，涉及到会计上利润总额和税法上应纳税所得额的问题。
本题中“应纳税所得额=利润总额”，利润总额就是税法上的应纳税所得额，是经过利润总额调整过来的。明白？

追问

现在明白了，谢谢关心！

Answer 3

这道题两个问题
应纳所得额=240万元
因为应纳所得额税前有扣除的选项
你做的答案是应纳税所得额的
利润总额=收入-费用-支出=3000+50-2800-35=215

Answer 4

请问10 万元为什么不减掉？