Question

出口退税率，相关进项税转出问题

如果出口退税率是13%，那进项税转出肯定是17%-13%=4%，这个4%记入营业成本；那如果出口退税率为0%呢，是不是按照离岸价的17%都要做进项税转出记入营业成本呢？

Answer 1

不是的，根据我国的税法，出口退税率为零的商品一律视同内销做不退反征处理！也就是说，你需要根据报关单的FOB价确认视同内销收入，并据此计算出销项税申报缴税，同时将税票认证后进行进项税抵扣。
【内销收入=报关单FOB价/（1+17%）】
【销项税=FOB价/（1+17%）*17%】
账务处理方面，进项税因为要抵扣所以不需要转出，除非你的进项税票不符合抵扣的要求。

Answer 2

是的。