Question

银行已付货款，货已验收入库，但未收到发票，如何做会计分录？

Answer 1

估价入账，下月初冲回

追问

2010年12月30日，银行付得款，商品入得库
2011年12月30日，才收到的发票。

追答

这种情况，是很特殊的，首先，说明企业的管理存在很大问题，受些惩戒也是应该的。跨年度，如果在合理期限内，还是可以按上述办法处理，如你的情况，这么长时间，税务机关会认定你入库商品，没有取得合法手续，相应的成本支出，不许税前抵扣，11年取得的属于上年度的发票，也不许税前抵扣，这样造成的税负是很高的，税务机关也不会允许这样的漏洞存在，还是主要从管理的角度进一步完善吧。