Question

有一道会计题，请教

大华公司期末存货采用成本和可变现净值孰低法计价。04年9月26日与M公司签订合同：由大华公司05年3月6日向M销售笔记本10000台，每台1.万。04年12月31日大华公司库存14000台，单位成本1.4万元。04年12月31日的市场销售价为每台1.3万，预计销售费用每台0.05万。大华公司于05年3月6日销售100台，市场销售价每台1.2万元。货款均收到。大华公司是一般纳税企业，增值税率17%。要求：
1.编制大华公司04年末计提存货跌价准备会计分录，计算过程。
2.编制有关销售业务分录。

Answer 1

04年12月31日笔记本可变现价值:
1),有合同的10000*(1-0.05)万=9500万元
2),无合同的(1.3-0.05)*4000万=5000万元
成本14000*1.4万=19600万元
减值准备:19600-9500-5000=5100万元,其中有合同的为:4500万元,无合同的为600万元
借:资产减值损失 5100万元
贷:存货跌价准备 5100万元
05年3月6日销售100台
借:银行存款 1.2*100*1.17=140.4万元
贷:主营业务收入 120万元
应交税费-应交增值税 20.4万元
借:销售费用 0.05*100=5万元
主营业务成本 125万元
存货跌价准备 (600/4000)*100=15万元
贷: 库存商品 1.4*100=140万元
银行存款 0.05*100=5万元
销售10000台
借:银行存款 1*10000*1.17=11700万元
贷:主营业务收入 10000万元
应交税费-应交增值税 1700万元
借:销售费用 0.05*10000=500万元
主营业务成本 9500万元
存货跌价准备 4500万元
贷: 库存商品 1.4*10000=14000万元
银行存款 0.05*10000=500万元

呵呵,不知道以上的对不对.

追问

借:销售费用 0.05*100=5万元
主营业务成本 125万元
存货跌价准备 (600/4000)*100=15万元
贷: 库存商品 1.4*100=140万元
银行存款 0.05*100=5万元
这个不懂
是不是600*（100/4000）？
主营业务成本是差额么？