Question

中财会计 持有至到期投资题目

甲公司2008年1月1日购入A公司发行的3年期公司债券作为持有至到期投资。该债券公允价值为52000元，债券面值为50000元，每半年付息一次，到期还本。该债券票面利率6%，实际利率4%，采用实际利率法计算利息，甲公司2008年12月31日“持有至到期投资——利息调整”科目的余额是多少？怎么计算？写出分录

Answer 1

2008年1月1日，购入时：
借：持有至到期投资——面值 50 000
——利息调整 2 000
贷：银行存款 52 000
2008年6月30日：50 000*6%/2-52 000*4%/2=460
借：应收利息 1 500
贷：持有至到期投资——利息调整 460
投资收益 1 040
2008年12月31日：50 000*6%/2-（52 000-460）*4%/2=469.2
借：应收利息 1 500
贷：持有至到期投资——利息调整 469.2
投资收益 1030.8
“持有至到期投资——利息调整”的余额=（52 000-50 000）-（460+469.2）=1070.8