Question

业务题，会计分录

1. 某工厂为增值税一般纳税企业，材料按实际成本核算。该企业2008年7月分发生如下经济业务：
（1）.向丙企业采购B材料，材料买价30000元，增值税5100元，款项以银行本票支付，材料已验收入库。
（2）.1日，将上月末已收料但尚末付款的暂估入帐的材料作相反分录冲回，金额为70000元。
（3）.5日，向甲企业购入A材料，买价100000元，增值税17000元，甲企业代垫运费1500元（准予扣除进项税105元）。企业签发并承兑一张票面金额为118500元，两个月期的商业汇票结算材料款项。材料已验收入库。
（4）.8日，按照合同规定，向乙企业预付购料款80000元，已开出转账支票支付。
（5）.9月，上月已付款的在途A材料已验收入库，实际成本为50000元。
（6）.12月，向丁企业采购A材料1000千克，买价120000元，增值税20400元，丁企业已代垫运杂费2000元，其中1000元为运费。货款共142400元，已用托收承付结算方式支付，材料尚未运到。
（7）20日，尚丁企业购买的A材料运达，验收入库950千克，短缺50千克，原因待查。
（8）25日，用预付货款方向乙企业采购的B材料已验收入库，增值税专业发票尚列明：材料价款70000元，增值税11900千克。开出一张转账支票补付货款1900千克。
（9）.28日，A材料短缺50千克的原因已查明，系丁企业少发货所致，丁企业已同意退款，但款项尚未收到。
（10）.31日，根据发料凭证汇总表，本月基本生产车间生产产品领用原材料425000元，车间一般性消耗领用80500元，厂部管理部门领用87600元，销售部门领用52800元。
（11）31日，向甲企业购买A材料，材料已验收入库，结算单据仍未到达，按暂估价60000元入帐。

Answer 1

　　（1）借：原材料--B材料 30000 （2）借：原材料 -70000
　　应交税金--应交增值税（进项税额） 5100 贷：应付账款--暂估入库 -70000
　　贷：其他货币资金--银行本票 35100
　　（3）借：原材料--A材料 101395 （4）借：预付账款--乙企业 80000
　　应交税金-应交增值税（进项税额）17105 贷：银行存款 80000
　　贷：其他货币资金-商业汇票 118500
　　（5）借：原材料--A材料 50000 （6）借：在途物资--A材料 122000
　　贷：在途物资--A材料 50000 应交税金-增值税（进项）20400
　　贷：银行存款 142400
　　（7）借：原材料--A材料 115900 （8）借：原材料--B材料 70000
　　待处理财产损益 6100 应交税金-增值税（进项）11900
　　贷：在途物资--A材料 122000 贷：预付账款--乙企业 80000
　　银行存款 1900
　　（9）借：应收账款--丁企业 6100 （10）借：制造费用 -基本生产成本 425000
　　贷：待处理财产损益 6100 -- 辅助生产成本 80500
　　管理费用 87600
　　销售费用 52800
　　贷：原材料 645900
　　（11）借：原材料--A材料 60000
　　贷：应付账款--暂估入库--甲企业 60000

Answer 2

（1）借：原材料 30000
应交税费——应交增殖税 5100
贷：其他货币资金——银行本票 35100
（2）借：应付账款 70000（红字）
贷：原材料 70000
（3）借：原材料——A材料 101395
应交税费——应交增值税 17105
贷：应付票据 118500