Question

某工业企业为增值税一般纳税人，2009年2月发生如下经济业务：

(1)2月10日，购进原材料一批，取得增值税专用发票注明的价款为20万元，税款为34000元，支付铁路部门运费10000元，其中运费8000元，建设基金1000元，保管费500元，货款及运费已经付清。
(2)2月15日，接受某单位投资转让材料一批，取得增值税专用发票，注明价款100000元，税额17000元。
(3)2月21日，采取分期收款方式销售货物一批，不含税价款1600000元，合同规定，分三次等额收取货款及税款，代垫铁路运费8000元(发票开给购货方，并交给购货方)，货物已经发出，按合同规定本月收到第一期货款、税款及全部运费，存入银行。
(4)2月25日，对外捐赠产品一批，成本4万元，同类产品不含税售价5万元，货物已经发出。
(5)2月26日，损失产品一批，成本2万元，不含税售价3万元，该产品中使用已抵扣进项税额的项目占产品成本的比例为70％，综合税金扣除率为17％。
(6)2月27日，把自产产品用于维修厂房，该产品成本为8万元，同类产品同期不含税售价为10万元。
根据上述资料计算该企业应纳增值税。（取得发票当月均已通过认证）

Answer 1

1，转出增值税：30000 * 0.17 =51000元
2，允许抵扣进项税额：17000 +10000 234000/1.17 * 0.17 * 0.07 =51700元;

3，销项税额：+180 / 3 * 0.17 +8.5 * 0.17 =116500元;

4，应交增值税：116500 -51700-51000 =13800元;
5，营业税：20 * 0.05 = 1万元