Question

消费税与增值税

在这方面有点困惑 请大神来指点一下 甲企业商品账面价值400万，公允价值500万 适用消费税率10% 增值税率17% 答案中应交增值税为85万 应交消费税50万 计算方式都是公允价值直接乘以税率 但一个不是价内税一个是价外税吗？ 消费税税基为什么不先除以（1+10%）再乘以10% 卡这儿了 求解

Answer 1

在公允价值明确的情况下，计税是依据公允价值的
而公允价值作为税基
增值税=500万X17%=85万 作为价外税，它的含税价格是=500万+500万X17%=585万
消费税=500万X10%=50万 消费税的50万是包含在500万里面的
所谓价外税是指在销售价款中不包含的税
增值税分录：
借：应收账款 585万 （500X1.17万）
贷：主营业务收入 500万
应交税金-应交增值税 85万 （500X17%）
消费税分录：
借:营业税金及附加 50万 （500万X10%）
贷:应交税费-应交消费税 50万 （500万X10%）
增值税是价外税，消费税是价内税，是这样的

Answer 2

销售商品时，价格包括了10%的消费税，增值税是按照已经包含了10%的消费税的价格计提17%。
比如电饭煲价格200元/只，其中包含20元的消费税，如果要开票的话还要加上17%的增值税34元，含税价就是234元

Answer 3

增值税是价外税，不包括在商品销售价格中，就是我们说的专业术语：价外税。只有增值税是价外税，除了它以外的流转税营业税、消费税都是价内税，也就是，在计算销售额时，要把缴纳的消费税记入价格之内，而增值税则记在价格之外。

Answer 4

您好,会计学堂邹老师为您解答

这个公允价值都是指不含税的，所以都是直接用500万乘以相应税率

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Answer 5

消费税是在生产环节征收的税，化妆品消费税率是30%
，实行从价定率办法计算的应纳税额=销售额×税率。所以要同时计算缴纳。