Question

会计习题~

1、某制公司为增值税一般纳税企业。2009年10月28日购买原材料一批，增值税专用发票上注明的价款为800000元，增值税税额为136000元。假定应该批原材料直接用免征增值税药品的生产，则该批原材料的入账价值为（）元？

2、B公司为增税值一般纳税人，2010年3月1日“应交税费——应交增值税”账户无余额，3月份销项税额30000元，进项税额40000元，进项税额转出20000元。B公司3月份应交增值税（）元？

哪位能帮忙解析一下？急~

Answer 1

1、用于免征增值税的材料，其增值税不可以做进项税抵扣，其入账价值就为价款加上增值税税额，即价税合计(价800000+税136000＝936000）：
借：原材料：936000
贷：银行存款 936000
2、应交增值税＝销项税额－（进项税额－进项税额转出）＝3万－（4万－2万）＝1万

Answer 2

1.用于免税项目的购进货物或者应税劳务的进项税额不得抵扣，入账价值为800000+136000元
2.应交增值税=30000-40000+20000=10000元

Answer 3

(1)用于免征增值税药品生产的话,进项税额不能抵扣,入账价值应为936000元;
(2)B公司应交增值税20000+30000-40000=10000元.