1、各项交易中:
(1)进项税额:87720元,
(2)、进项税额:83300元,
(3)、进项税:7140元,
(4)、进项税额转出:86000X17%=14620元,考试时答案以营改增以前的税法规定转入工程建设使用的材料不允许抵扣进项税计算,
(5)进项税额转出:49000X17%=8330元。
答案:(1)、本月销项税额:987500X17%=167875元,
(2)、进项税额转出:14620+8330=22950元,
(3)应抵扣进项税:87720+83300-22950=148070元,
(4)应交增值税:167875-148070=19805元。
2、(1)、
借:原材料-稻米62640[90*800*(1-13%)]
应交税费-应交增值税(进项税额)9360(90*800*13%)
贷:库存现金72000
(2)、借:原材料—食用油9000
应交税费-应交增值税(进项税额)11700
贷:银行存款10170
(3)、借:银行存款17550
贷:主营业务收入15000
应交税费-应交增值税(销项税额)2550
(4)、借:营业外支出46800[40000*(1+17%)]
贷:主营业务收入40000
应交税费-应交增值税(销项税额)6800
借:主营业务成本29000
贷:产成品29000
(5)、借:销售费用10000
应交税费-应交增值税(进项税额)1700
贷:银行存款11700
(6)、借:应收票据39550
贷:主营业务收入35000
应交税费-应交增值税(销项税额)4550
(7)、借:银行存款117000
贷:固定资产100000
应交税费-应交增值税(销项税额)17000
字数已超限,不能再回答了。