Question

华天公司为增值税一般纳税人，主要生产和销售甲产品，适用增值税税率17%，所得税税率25%，城建税教育税附加

略。 2011年5月发生以下业务：
1、对外销售甲产品1600件，单价400元，增值税税率17%，对方已商业汇票结算。
2、通过银行转账支付上述甲产品运杂费3000元。
3、结转已销售的甲产品的实际成本，甲产品的单位成本为250元。
4、通过银行转账向红十字会捐赠5000元。
5、出租一固定资产的使用权，一次性收获7-12月的租金收入。每月2000元，共12000元。
6、从银行提取现金，支付生产工人工资30000元，车间管理人员工资5000元，行政管理人员工资8000元，专设销售机构人员工资3000元。
则华天公司2011年5月份的利润表如下的各项的金额为：
营业收入（）
营业成本（）元
营业利润（）元
利润总额（）元
所得税费用（）元
净利润（）元

Answer 1

营业税12000*5%=600
城建税1600*（400－250）*17%*5%＝2040
教育费附加1600*（400－250）*17%*3%＝1224
营业收入（652000）
营业成本（429100）元
营业利润（173036）元
利润总额（168036）元
所得税费用（42009）元
净利润（126027）元

Answer 2

营业收入400*1 600=640 000
营业成本250*1 600=400 000
营业利润640 000-400 000-3 000-30 000-5 000-8 000-3 000=191 000
利润总额191 000-5 000=186 000
所得税费用186 000*25%=46 500
净利润186 000-46 500=139 500

追问

营业利润那里，为什么要减三万，本来我也是这样子的，但是老师给的正确答案，说，那个不是减三万，是减三千，他说，工资只需要减专设机构管理人员的工资就可以了，所以计算结果是：
640 000-400 000-3 000-30 00=226000。
还有，利润总额那里，为什么，不用加上营业外的收入，也就是出租固定资产所得的12000元
，所以，为什么不是这样：191 000+12000-5 000=198000.
。

Answer 3

营业收入（640000）元
营业成本（400000）元
营业利润（237000）元
利润总额（232000）元
所得税费用（58000）元
净利润（174000）元