甲公司09年2月20日购入一台机器设备并投入使用,取得增值税专用发票上注明价款100 000元,增值税额17000元
(接上所述)甲公司采用年限平均法计提折旧,该设备预计使用寿命为10年,预计净残值率为固定资产原价的3%,因产品转型,11年2月8日,甲公司将该机器设备出售给乙公司,开具的...
(接上所述)甲公司采用年限平均法计提折旧,该设备预计使用寿命为10年,预计净残值率为固定资产原价的3%,因产品转型,11年2月8日,甲公司将该机器设备出售给乙公司,开具的增值税专用发票上注明价款82 000元,增值税额为13 940元,假定不考虑其他相关税费,该设备未提取过减值准备:分录要怎么做?(购入设备时的第一问没问题可以自己做出来,后面的就不知道该如何下手了)麻烦解答者将解答过程顺表讲解下,有劳了!
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借:固定资产100000
借:应交税费--应交增值税--进项税额170000
贷:银行存款
共计提折旧额100000*(1-3%)/5=19400元 (2年折旧额)
借:制造费用19400
贷:累计折旧19400
先做固定资产清理
借:固定资产清理80600
借:累计折旧19400
贷:固定资产100000
销售
借:银行存款95940
贷:固定资产清理 82000
贷:应交税费--应交增值税--销项税139400
借:固定资产清理1400
贷:营业外收入1400
借:应交税费--应交增值税--进项税额170000
贷:银行存款
共计提折旧额100000*(1-3%)/5=19400元 (2年折旧额)
借:制造费用19400
贷:累计折旧19400
先做固定资产清理
借:固定资产清理80600
借:累计折旧19400
贷:固定资产100000
销售
借:银行存款95940
贷:固定资产清理 82000
贷:应交税费--应交增值税--销项税139400
借:固定资产清理1400
贷:营业外收入1400
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09年购入时:借:固定资产 100000
应交税金---应交增值税(进项税额)17000
贷:银行存款/现金 117000
截至出售时应计提的折旧=(固定资产原价-固定资产净残值)/预计使用年限*实际使用年限 =(100000-100000*3%)/10*12*24=19400元
11年2月出售固定资产时:借:固定资产清理 80600
累计折旧 19400
贷:固定资产 100000
借:银行存款/现金 95940
贷:固定资产清理 82000
应交税金--应交增值税(销项税额)13940
借:固定资产清理 1400
贷:营业外收入--固定资产清理 1400
应交税金---应交增值税(进项税额)17000
贷:银行存款/现金 117000
截至出售时应计提的折旧=(固定资产原价-固定资产净残值)/预计使用年限*实际使用年限 =(100000-100000*3%)/10*12*24=19400元
11年2月出售固定资产时:借:固定资产清理 80600
累计折旧 19400
贷:固定资产 100000
借:银行存款/现金 95940
贷:固定资产清理 82000
应交税金--应交增值税(销项税额)13940
借:固定资产清理 1400
贷:营业外收入--固定资产清理 1400
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借:货币资金或往来帐 95940
贷:固定资产清理 82000
应缴税费-应交增值税(销项税) 13940
已计提折旧=100000*(1-10%)/10*2=18000
借:固定资产清理 82000
累计折旧 18000
贷:固定资产 100000
贷:固定资产清理 82000
应缴税费-应交增值税(销项税) 13940
已计提折旧=100000*(1-10%)/10*2=18000
借:固定资产清理 82000
累计折旧 18000
贷:固定资产 100000
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