Question

甲公司09年2月20日购入一台机器设备并投入使用，取得增值税专用发票上注明价款100 000元，增值税额17000元

（接上所述）甲公司采用年限平均法计提折旧，该设备预计使用寿命为10年，预计净残值率为固定资产原价的3%，因产品转型，11年2月8日，甲公司将该机器设备出售给乙公司，开具的增值税专用发票上注明价款82 000元，增值税额为13 940元，假定不考虑其他相关税费，该设备未提取过减值准备：分录要怎么做？（购入设备时的第一问没问题可以自己做出来，后面的就不知道该如何下手了）麻烦解答者将解答过程顺表讲解下，有劳了！

Answer 1

借：固定资产100000
借：应交税费--应交增值税--进项税额170000
贷：银行存款

共计提折旧额100000*（1-3%）/5=19400元 （2年折旧额）
借：制造费用19400
贷：累计折旧19400

先做固定资产清理
借：固定资产清理80600
借：累计折旧19400
贷：固定资产100000

销售
借：银行存款95940
贷：固定资产清理 82000
贷：应交税费--应交增值税--销项税139400

借：固定资产清理1400
贷：营业外收入1400

Answer 2

09年购入时：借：固定资产 100000
应交税金---应交增值税（进项税额）17000
贷：银行存款/现金 117000
截至出售时应计提的折旧=（固定资产原价-固定资产净残值）/预计使用年限*实际使用年限 =（100000-100000*3%）/10*12*24=19400元
11年2月出售固定资产时：借：固定资产清理 80600
累计折旧 19400
贷：固定资产 100000
借：银行存款/现金 95940
贷：固定资产清理 82000
应交税金--应交增值税（销项税额）13940
借：固定资产清理 1400
贷：营业外收入--固定资产清理 1400

Answer 3

借：货币资金或往来帐 95940
贷：固定资产清理 82000
应缴税费-应交增值税（销项税） 13940
已计提折旧=100000*（1-10%）/10*2=18000
借：固定资产清理 82000
累计折旧 18000
贷：固定资产 100000