Question

求助税法题。。。。。。。

(税法单选）下列关于资产的摊销处理中，不正确的做法是（ ）
A、生产性生物资产的支出，准予按成本扣除
B、无形资产的摊销年限不得低于10年
C、自行开发无形资产的费用化支出，不得计算摊销费用
D、在企业整体转让或清算时，外购商誉的支出，准予扣除

麻烦解释一下为啥选这个答案，谢谢啦

Answer 1

不正确的AC、

 

解释：根据《企业所得税法实施条例》（以下简称《实施细则》）第六十三条规定：　生产性生物资产按照直线法计算的折旧，准予扣除。

《实施细则》第六十七条第二款规定：　无形资产按照直线法计算的摊销费用，准予扣除。
　　无形资产的摊销年限不得低于10年。

《实施细则》第六十七条第三款规定，外购商誉的支出，在企业整体转让或者清算时，准予扣除

追问

C不是已经费用化支出了吗？为什么可以计算摊销费用呢？

Answer 2

1、会计利润总额=2000+10+1.7-0.3+60+10+2-1000-500-300-50-40=193.4万元
2、收入纳税调整额=-2万元
3、广告费调整额=400-2000*15%=100万元
4、对招待费、三新费用的纳税调整额合计数
=80-2000*0.5%-70*50%=35万元
5、营业外支出的纳税调整额=20+10-193.4*12%+2=8.792万元
6、应纳税所得额=193.4-2+100+35+8.792=379.192万元
7、应纳所得税额=379.192*25%=94.798万元

请采纳
希望能解决您的问题。