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某集团位于重庆的一家建筑工程公司,是具备施工企业资质的一般纳税人,2010年期末增值税留抵税额30万元,下辖一个钢结构工厂(非独立核算,已在税务局备案,增值税在建筑工程公...
某集团位于重庆的一家建筑工程公司,是具备施工企业资质的一般纳税人,2010年期末增值税留抵税额30万元,下辖一个钢结构工厂(非独立核算,已在税务局备案,增值税在建筑工程公司统一核算、汇总申报缴纳)2011年发生以下业务:
(1)承包工程施工项目A,并与建设方签订建筑工程施工总包合同,总包合同明确工程总造价7000万元,其中建筑业劳务费价款1500万元,建筑材料价款3000万,施工现场,制作预制板价值681万元,由该建筑工程公司钢结构工厂提供一批自产钢结构,市场零售价819万元,工程中的铝合金门窗安装部分1000万元分包给了甲公司。全部合同2011年底之前执行完成并竣工决算。
(2)3月钢结构工厂购进材料一批,取得增值税专用发票金额栏600万元。
(3)5月钢结构工厂库房因大雨,采购的原材料发生非正常损失,账面成本4万元
(4)甲公司是一家生产铝合金门窗的企业,具备建筑行政主管部门颁发的建筑安装资质,增值税一般纳税人,其承建的1000万元项目中,700万元为自制铝合金门窗,300万元为门窗安装费。
(5)承包工程施工项目B,总造价6000万元,公司将1500万元安装工程分包给乙公司。工程2011年12月竣工,建设单位支付材料差价款600万元,提前竣工奖150万元。公司又将其中的材料差价款200万元,提前竣工奖50万元支付给了乙公司。
(6)2011年12月承包工程施工项目C,总造价2000万元,项目尚未开工,12月收取工程预收款500万元。
(7)钢结构工厂10月对外销售钢结构一批,取得销售额400万元,开具增值税专用发票,另开具一张增值税普通发票1.17万元,为收取的包装费。
问题:①2011年度该建筑工程公司共缴纳多少营业税?(4分)
②2011年度该建筑工程公司共缴纳多少增值税?(3分)
③2011年度甲企业是否缴纳营业税,如果缴纳,需缴纳多少营业税?(1分)
④2011年度乙公司缴纳多少营业税?(2分) 展开
(1)承包工程施工项目A,并与建设方签订建筑工程施工总包合同,总包合同明确工程总造价7000万元,其中建筑业劳务费价款1500万元,建筑材料价款3000万,施工现场,制作预制板价值681万元,由该建筑工程公司钢结构工厂提供一批自产钢结构,市场零售价819万元,工程中的铝合金门窗安装部分1000万元分包给了甲公司。全部合同2011年底之前执行完成并竣工决算。
(2)3月钢结构工厂购进材料一批,取得增值税专用发票金额栏600万元。
(3)5月钢结构工厂库房因大雨,采购的原材料发生非正常损失,账面成本4万元
(4)甲公司是一家生产铝合金门窗的企业,具备建筑行政主管部门颁发的建筑安装资质,增值税一般纳税人,其承建的1000万元项目中,700万元为自制铝合金门窗,300万元为门窗安装费。
(5)承包工程施工项目B,总造价6000万元,公司将1500万元安装工程分包给乙公司。工程2011年12月竣工,建设单位支付材料差价款600万元,提前竣工奖150万元。公司又将其中的材料差价款200万元,提前竣工奖50万元支付给了乙公司。
(6)2011年12月承包工程施工项目C,总造价2000万元,项目尚未开工,12月收取工程预收款500万元。
(7)钢结构工厂10月对外销售钢结构一批,取得销售额400万元,开具增值税专用发票,另开具一张增值税普通发票1.17万元,为收取的包装费。
问题:①2011年度该建筑工程公司共缴纳多少营业税?(4分)
②2011年度该建筑工程公司共缴纳多少增值税?(3分)
③2011年度甲企业是否缴纳营业税,如果缴纳,需缴纳多少营业税?(1分)
④2011年度乙公司缴纳多少营业税?(2分) 展开
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个人观点:
①2011年度该建筑工程公司共缴纳多少营业税
承包工程施工项目A营业税:=(7000-819-1000)*3/100=155.43万
承包工程施工项目B营业税:=(6000-1500+600+150-200)*3/100=151.5万
承包工程施工项目C营业税:=0
2011年该建筑公司营业税=306.93万
②2011年度该建筑工程公司共缴纳多少增值税:=819*17/100- 600*17/100+4*17/100+400*17/100+1.17/(1+17%)*17/100-30=76.08万
③2011年度甲企业是否缴纳营业税,如果缴纳,需缴纳多少营业税
要缴营业税,营业税=300*3/100=9万
④2011年度乙公司缴纳多少营业税:=(1500+200)*3/100=51万
以上共同学习,希望对你有用!
有问题可以进一步探讨!
①2011年度该建筑工程公司共缴纳多少营业税
承包工程施工项目A营业税:=(7000-819-1000)*3/100=155.43万
承包工程施工项目B营业税:=(6000-1500+600+150-200)*3/100=151.5万
承包工程施工项目C营业税:=0
2011年该建筑公司营业税=306.93万
②2011年度该建筑工程公司共缴纳多少增值税:=819*17/100- 600*17/100+4*17/100+400*17/100+1.17/(1+17%)*17/100-30=76.08万
③2011年度甲企业是否缴纳营业税,如果缴纳,需缴纳多少营业税
要缴营业税,营业税=300*3/100=9万
④2011年度乙公司缴纳多少营业税:=(1500+200)*3/100=51万
以上共同学习,希望对你有用!
有问题可以进一步探讨!
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