Question

（计算）某生产企业（一般纳税人）2015年2月份发生以下业务。【本题答案已给出了，求详细解答过程】

1. 某生产企业（一般纳税人）2015年2月份发生以下业务：

（1） 购进一批生产用原材料，取得的增值税专用发票上注明的销售额100万元，税额17万元，已支付货款并已验收入库；支付运费增值税专用发票3万元；

（2）定制一批捐赠灾区的物资，取得专用发票上注明的销售额2万元，税额0.34万元； （3）为免税产品的生产购入原材料一批，取得专用发票上注明的销售额5万元，税额0.85万元；

（4）批发销售一批货物，开具的专用发票上注明的销售额90万元。由于市场价格下降所以给予10%的价格折扣，并已按税法规定开具红字发票；

（5）销售给商场（小规模纳税人）货物一批，开具的专用发票上注明的销售额20万元； （6）销售给A商场一批货物，开具的专用发票上注明的销售额300万元，A商场尚未付款提货；

（7）本月支付销货运费增值税专用发票5万元；

（8）转售2012年5月购入现已闲置的旧设备一台，账面原值25万元，已提折旧7.5万元，转售价格15.1万元。

根据以上资料，计算6月份该生产企业应缴纳的增值税。（有关涉税凭证合法且已经税务机关认证） 1.【答案】

当月销项税额=（300+80+20）×17%+15.1÷（1+17%）×17%=70.19(万元) 当月进项税额=17+（3+5）×11%+0.34 =18.22(万元) 当月应纳增值税=70.19-18.22 =51.97(万元)

Answer 1

（1）、 购进一批生产用原材料进项税额17万元，支付运费增值税专用发票3万元，进项税额3*11%=0.33万元，
（2）、进项税额：0.34万元，
（3）、为免税产品的生产购入原材料一批，取得专用发票上注明的销售额5万元，税额0.85万元，用于免税项目的进项税额不允许抵扣。
（4）、批发销售一批货物，开具的专用发票上注明的销售额90万元。由于市场价格下降所以给予10%的价格折扣，并已按税法规定开具红字发票；销项税额：90*（1-10%）17%=13.77万元，
（5）、销售给商场（小规模纳税人）货物一批，开具的专用发票上注明的销售额20万元，销项税额：20*17%=3.4万元，
（6）、销售给A商场一批货物，开具的专用发票上注明的销售额300万元，销项税额300*17%=51万元，
（7）、本月支付销货运费增值税专用发票5万元，进项税额：5*11%=0.55万元，
（8）、转售2012年5月购入现已闲置的旧设备一台，账面原值25万元，已提折旧7.5万元，转售价格15.1万元，销项税额：15.1/（1+17%）*17%=2.19万元，
销项税额：（4）13.77+（5）3.4+（6）51+（8）2.19=70.36万元，
进项税额：（1）17+（1）0.33+（2）0.34+（7）0.55=18.22万元，
本月应缴纳增值税：70.36-18.22=52.14万元。
与你的答案差了0.17万元，是因为事项4：题目中给出销售额90万元，折扣10%以后是销售额应为81万元，你的答案中是按80万元计算的，差了1万元销售额，0.17万元的销项税额。

追问

这是2015年的老题目，答主是按2018年新税法的规定吗？

追答

增值税的新老税法主要是税率适用变化，基本计算方法是没有什么变动的。题目给出是原来时间的，要用原来的税率计算。

追问

好的。非常感谢！