Question

某房地产开发公司转让写字楼一栋,获得货币收入11000万元，公司为取得土地使用权支付的金额为800万元，

开发土地、建房及配套设施支付2500万元，开发费用计500万元，转让房地产有关税金825万元。计算该单位应纳土地增值税及进行会计处理。

Answer 1

你好，
很高兴为你回答问题!

解析：
扣除项目的计算：
取得土地使用权支付的金额=800万元
开发成本=2500万元
开发费用=500万元
房地产转让中的相关税金=825万元
加计扣除金额=（800+2500）×20%=660万元
则，
扣除项目总计=800+2500+500+825+660=5285万元
增值额=11000-5285=5715万元
增值率=5715/5285=108.14%
增值税超过100%，小于20%%，适用税率为50%，速算扣除系数为15%
即：
土地增值税=5715×50%-5285×15%=2064.75万元
会计处理：
借：营业税金及附加 2064.75
贷：应交科费-应交土地增值税 2064.75

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