会计计提坏账问题
增值税率17%,采用应收账款余额0.4%计提坏账准备(1)2007年期初应收账款余额4000万,坏账准备贷方余额20万;8月销售产品一批,含税价格3510万尚未收到价款,...
增值税率17%,采用应收账款余额0.4%计提坏账准备
(1)2007年期初应收账款余额4000万,坏账准备贷方余额20万;8月销售产品一批,含税价格3510万尚未收到价款,2007年12月实际发生坏账损失30万
(2)2008年4月收回以前年度应收账款2000万;6月销售产品一批,含税价2340万,尚未收到价款,2008年12月实际发生坏账损失30万
求相关分录及计算过程 展开
(1)2007年期初应收账款余额4000万,坏账准备贷方余额20万;8月销售产品一批,含税价格3510万尚未收到价款,2007年12月实际发生坏账损失30万
(2)2008年4月收回以前年度应收账款2000万;6月销售产品一批,含税价2340万,尚未收到价款,2008年12月实际发生坏账损失30万
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(1)
借 应收账款3510
贷 主营业务收入3000
应交税费——应交增值税(销项税额)510
借 坏账准备30
贷 应收账款30
2007年坏账准备余额=3150*0.4%=14.04万元
应提坏账准备=14.04-20+30=24.04万元
借 资产减值损失24.04
贷 坏账准备24.04
(2)借 银行存款2000
贷 应收账款2000
借 应收账款2340
贷 主营业务收入2000
应交税费——应交增值税(销项税额)340
借 坏账准备30
贷 应收账款30
2008年坏账准备余额=2340*0.4%=9.36万元
应提坏账准备=9.36-14.04+30=25.32万元
借 资产减值损失25.32
贷 坏账准备25.32
借 应收账款3510
贷 主营业务收入3000
应交税费——应交增值税(销项税额)510
借 坏账准备30
贷 应收账款30
2007年坏账准备余额=3150*0.4%=14.04万元
应提坏账准备=14.04-20+30=24.04万元
借 资产减值损失24.04
贷 坏账准备24.04
(2)借 银行存款2000
贷 应收账款2000
借 应收账款2340
贷 主营业务收入2000
应交税费——应交增值税(销项税额)340
借 坏账准备30
贷 应收账款30
2008年坏账准备余额=2340*0.4%=9.36万元
应提坏账准备=9.36-14.04+30=25.32万元
借 资产减值损失25.32
贷 坏账准备25.32
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(1)07年期初应计提的坏账准备=4000*0.4%=16(万)
应冲减20-16=4万的坏账准备
借:坏账准备 4
贷:资产减值损失 4
8月销售商品
借:应收账款 3510
贷:主营业务收入 3000
应交税费——应交增值税(销项税额) 510
12月发生坏账损失
借:坏账准备 30
贷:资产减值准备 30
07年应计提的坏账准备=3510*0.4%=14.04
坏账准备借方余额=30-16=14
借:资产减值损失 28.04
贷:坏账准备 28.04
(2)08年收回应收账款所冲减的坏账准备=2000*0.4%=8
借:银行存款 8
贷:坏账准备 8
借:应收账款 2340
贷:主营业务收入 2000
应交税费——应交增值税(销项税额) 340
实际发生坏账
借:坏账准备 30
贷:资产减值损失 30
08年坏账准备账户借方余额=30-14.04-8=7.96
应计提的坏账准备=2340*0.4%=9.36
借:资产减值准备 17.32
贷:坏账准备 17.32
应冲减20-16=4万的坏账准备
借:坏账准备 4
贷:资产减值损失 4
8月销售商品
借:应收账款 3510
贷:主营业务收入 3000
应交税费——应交增值税(销项税额) 510
12月发生坏账损失
借:坏账准备 30
贷:资产减值准备 30
07年应计提的坏账准备=3510*0.4%=14.04
坏账准备借方余额=30-16=14
借:资产减值损失 28.04
贷:坏账准备 28.04
(2)08年收回应收账款所冲减的坏账准备=2000*0.4%=8
借:银行存款 8
贷:坏账准备 8
借:应收账款 2340
贷:主营业务收入 2000
应交税费——应交增值税(销项税额) 340
实际发生坏账
借:坏账准备 30
贷:资产减值损失 30
08年坏账准备账户借方余额=30-14.04-8=7.96
应计提的坏账准备=2340*0.4%=9.36
借:资产减值准备 17.32
贷:坏账准备 17.32
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