Question

企业汇算清缴需要填哪些报表

企业汇算清缴需要填哪些报表

Answer 1

一、正面回答
1、收入明细表；
2、成本费用明细表；
3、纳税调整项目明细表；
4、企业所得税弥补亏损明细表；
5、税收优惠明细表；
6、境外所得税抵免计算明细表；
7、以公允价值计量资产纳税调整表；
8、广告费业务宣传费跨年度纳税调整表；
9、资产折旧、摊销纳税调整明细表；
10、资产减值准备项目调整明细表；
11、附表十一长期股权投资所得明细表。
二、分析详情
除金融企业、事业单位和民间非营利组织外的纳税人填报，反映一般企业按照国家统一会计制度规定发生成本支出情况。纳税人应根据国家统一会计制度的规定，填报主营业务成本其他业务成本和营业外支出。金融企业包括银行、信用社、保险公司、证券公司等金融企业填报，反映金融企业按照企业会计准则规定发生支出情况。事业单位和民间非营利组织填报，反映事业单位、社会团体、民办非企业单位、非营利组织等按照有关会计制度规定取得收入，发生支出、费用情况。
三、企业汇算清缴包括哪些内容
汇算清缴是指所得税和某些其他实行预缴税款办法的税种，在年度终了后的税款汇总结算清缴工作。所得税等税种，通常按纳税人的全年应税收入额为计征依据，在年度终了后，按全年的应税收入额，依据税法规定的税率计算征税。为了保证税款及时、均衡入库，在实际工作中，一般采取分月、分季预缴税款，年终汇算清缴，多退少补的征收办法。分月、分季预缴，一般按纳税人本季度月的课税依据计算应纳税款，与全年决算的课税依据往往很难完全一致。