Question

小规模纳税人2023年怎么开票

Answer 1

小规模纳税人政策到期了目前还没有延续文件,如果没有最新公告出台,可以先选择 3% 税率开
      部分咨询过的朋友得到的反馈也是如此:

      给大家的建议是,如果不着急,最好一切还是等官方正式文件出台后为准;如果着急,那可以先参考上面的回复操作~
      另一个比较有争议的点就是免征额的变化,有个消息是说会从 15 万变到 2 万,但整理汇总了往年的一些税政优惠后,我们初步排除了这个可能:

      一下子要回到 10 年前,似乎有点扯了不妨让子弹飞一会儿,静等官方通知吧。
      那么 1 月申报期,小规模到底该如何申报呢?我们结合案例具体来看看~
1、小规模纳税人,非个体户,按季申报 季度销售货物自行开具增值税免税普通发票合计 40 万元(或者说未开具发票)

      按照(国家税务总局公告2022年第6号)规定:
      增值税小规模纳税人发生增值税应税销售行为,合计月销售额未超过 15 万元(以 1 个季度为 1 个纳税期的,季度销售额未超过 45 万元)的,免征增值税的销售额等项目应当填写在《增值税及附加税费申报表(小规模纳税人适用)》“小微企业免税销售额”或者“未达起征点销售额”相关栏次。
      虽然 3% 全部免税,不受 45 万标准影响,但申报表还是要区分填写,这个问题就不要留言质疑了哈。具体填报如下:

      账务处理上:
      借:银行存款、应收账款等科目 40 万
      贷:主营业务收入 40 万
2、个体户,按季申报 季度销售货物自行开具增值税免税普通发票合计 40 万元(或者说未开具发票)

      因为是个体户,所以申报表填写应该写到未达起征点销售额栏次。具体如下:

      账务处理上:
      借:银行存款、应收账款等科目 40 万
      贷:主营业务收入 40 万
3、小规模纳税人,非个体户),按季申报 季度销售货物自行开具增值税免税普通发票合计 20 万元(或者说未开具发票),同时,因有客户必须要专票,所以放弃免税还开具了 万的 3% 的专票
      免征的政策就不再重复提了。纳税人季度销售额 40 万,专票部分纳税,普通发票部分免税。本期缴纳增值税 6000。
      纳税人季度销售额 40 万,未超过 45 万,免征增值税的销售额等项目应当填写在《增值税及附加税费申报表(小规模纳税人适用)》“小微企业免税销售额”或者“未达起征点销售额”相关栏次。专票纳税部分填写相应的征税栏次。
      申报表填写如下:

      账务处理上,免税部分:
      借:银行存款、应收账款等科目 20万
      贷:主营业务收入 20万
      征税部分:
      借:银行存款、应收账款等科目 万
      贷:主营业务收入 20万
      贷:应交税费-应交增值税 万
      实际缴纳时:
      借:应交税费-应交增值税 万
      贷:银行存款 万。