Question

某生产企业为增值税一般纳税人，适用增值税率17％，2005年5月有关生产经营业务如下

某生产企业为增值税一般纳税人，适用增值税率17％，2005年5月有关生产经营业务如下：
销售甲产品给某大商场，开具增值税发票，取得不含税销售额80万元；另外，开具普通发票，取得销售甲产品的送货运输费收入5.85万元；
销售乙产品，开具普通发票，去的含税销售额29.25万元；
将试制的一批应税新产品用于本企业基建工程，成本价20万元，成本利润率为10％，该新产品无同类产品市场销售价格；
购进货物去的增值税发票，注明支付的货款60万元，进项税额10.2万元，货物验收入库，另外，支付购货的运输费用6万元，去的运输公司开具的普通发票；
向农业生产者购进免税农产品一批，支付收购价30万元，支付购运输单位的运费5万元，取得相关的合法票据，农产品验收入库。本月下旬将购进的农产品的20％用于本企业职工福利。
计算该企业2005年5月应缴纳的增值税税额。

Answer 1

销项税=80*17%+5.85/1.17*17%+29.25/1.17*17%+20*（1+10%）*17%=13.6+0.85+4.25+3.74=22.44万元
进项税=10.2+6*7%+30*13%+5*7%=10.2+0.42+3.9+0.35=14.87万元
进项转出=（30*13%+5*7%）*20%=0.85万元
该企业2005年5月应缴纳的增值税税额=销项-进项+进项转出=22.44-14.87+0.85=8.42万元。