Question

公司去年购置固定资产相关税费计入了管理费用10万元，打算今年4月调增原值，求具体账务处理方法。

和涉及到的相关科目例如：所得税、本年利润、利润分配的总账调整方法，还有资产负债表和利润表是否年初数需要调整，谢谢。

Answer 1

去年购置固定资产相关税费计入了管理费用10万元，打算今年4月调增原值，属于会计差错更正，需要追溯调整。具体账务处理方法：
借：固定资产 10万元
贷：以前年度损益调整 10万元
然后转损益：
借：以前年度损益调整 10万元
贷：未分配利润 10万元
编制资产负债表时，增加固定资产10万元，增加应付税金2.5万元（假定企业所得税为25%），增加未分配利润7.5万元；编制利润表时，减少去年管理费用10万元，增加去年所得税费用2.5万元，增加去年利润7.5万元。
供参考。

Answer 2

借：固定资产 10
贷：以前年度损益调整 10
借：以前年度损益调整 2.5
贷：应交税费--应交企业所得税 10*25%=2.5
借：以前年度损益调整 10-2.5=7.5
贷：利润分配---未分配利润 7.5
资产负债表年初数需要调整，利润表不用调整。

追问

是在4月份的资产负债表中调整固定资产、应交税费、利润分配的年初数吗？那5月补所得税2.5万是否要在资产负债表中体现呢？还有，登记利润分配总账时，这部分多出的去年的利润7.5万是计入今年的发生额中还是去年的呢？去年的已经结账了。

追答

是在4月份的资产负债表中调整固定资产、应交税费、利润分配的年初数吗？----是的。那5月补所得税2.5万是否要在资产负债表中体现呢？---那是必须的，不在5月份体现，没有连续性了啊。
还有，登记利润分配总账时，这部分多出的去年的利润7.5万是计入今年的发生额中还是去年的呢？去年的已经结账了。----今年的，调账是调在今年的啊。