Question

关于企业所得税的计算

在计算企业所得税时，有一个损益类账户如下
总账户 1-11月累计发生额 12月累计发生额 全年累计发生额
主营业务收入
主营业务成本
营业税金及附加
其他业务收入
其他业务成本
销售费用
管理费用
财务费用
投资收益
资产减值损失
公允价值变动损益
营业外收入
营业外支出
所得税费用

在计算全年应纳税所得额时 需要调整的一些纳税项目如 广告费用、业务招待费、无形资产等是根据12月当月发生的数额调整还是根据1-11月加上12月即全年的发生额调整，如果是按后者调整的话，那表格中的 1-11月累计发生的所得税费用是什么意思，是已计提的所得税么？

期待高手解答 啊

Answer 1

自90年代起，我国便开始征收企业所得税征税，我们都知道纳税是每个公民的义务，那么企业所得税计算方法是怎样的？企业所得税的税率是多少？

Answer 2

企业所得税是怎么算的?

Answer 3

企业所得税实行季度预交，次年5月份前进行企业所得税全年汇算清缴
汇算清缴时计算全年应纳税所得额时， 需要调整的一些纳税项目如 广告费用、业务招待费、无形资产等是根据1-11月累计发生额加上12月即全年的发生额调整，
表格中的 1-12月累计发生的所得税费用是1-4季度预交企业所得税已计提预交的所得税
汇算清缴时需要调整，调增或调减全年应纳税所得额

追问

那1-11月的所得税费用是什么意思

追答

季度预交所得税一般于季度末进行计提预交，（即3，6,9,12月末计提）
1-11月的所得税费用是你1-3季度计提预交的所得税

Answer 4

企业所得税实行季度预缴、年度汇算清缴，计算全年应纳税所得额当然用年度数了。所得税费用科目1-11月的累计发生额实际就是9月末的累计数，10月和11月一般不会发生的。这好像是书本上的试题吧？