Question

某企业某年全年取得收入总额3000万元，取得租金收入50万元；销售成本、销售费用、管理费用共计2800万元，

其中业务招待费60万元，广告费600万元；“营业外支出”中列支35万元，其中，通过希望工程基金委员会向某灾区捐款10万元，直接向某困难地区捐赠5万元，非广告性赞助20万元。计算：该企业全年应缴纳多少企业所得税？
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Answer 1

企业利润总额=3050-2800-35=215万元；
业务招待费扣除限额：60×60%=36,3050×0.5%=25.25 允许扣除15.25万元，需调增=60-15.25=44.75万元；
广告费扣除限额=3050×15%=457.5，需调增=600-457.5=142.5万元；
符合规定的捐赠扣除限额=215×12%=25.8万元，大于10万元，不需调整；
直接向某困难地区捐赠5万元及非广告性赞助20万元不允许扣除，需调增25万元。
企业全年应缴纳企业所得税=（215+44.75+142.5+25）×25%=407.25×25%=101.81万元

追问

麻烦，，业务招待费用那一栏能更详细些不？15.25是如何得来？

追答

不好意思，写错了
企业利润总额=3050-2800-35=215万元；
业务招待费扣除限额：60×60%=36,3050×0.5%=15.25 允许扣除15.25万元，需调增=60-15.25=44.75万元；
广告费扣除限额=3050×15%=457.5，需调增=600-457.5=142.5万元；
符合规定的捐赠扣除限额=215×12%=25.8万元，大于10万元，不需调整；
直接向某困难地区捐赠5万元及非广告性赞助20万元不允许扣除，需调增25万元。
企业全年应缴纳企业所得税=（215+44.75+142.5+25）×25%=407.25×25%=101.81万元
业务招待费的扣除规定是：按照发生额的60％扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰