Question

某企业是增值税一般纳税人，2014年6月有关生产经营业务如下： （1）销售机器一批，开出增值税专用

某企业是增值税一般纳税人，2014年6月有关生产经营业务如下：
（1）销售机器一批，开出增值税专用发票中注明销售额为10000元，税额为1700元，另开出一张普通发票，收取包装费234元；
（2）销售三批同一规格、质量的货物，每批各2000件，不含增值税销售价分别为每件200元、180元和60元。经税务机关认定，第三批销售价格每件60元明显偏低且无正当理由；
（3）将自产的一批新产品3A牌外套300件作为福利发给本企业的职工。已知3A牌外套尚未投放市场，没有同类外套销售价格；每件外套成本600元。
要求：计算该企业当月的增值税销项税额。

Answer 1

我来回答：
1、
借：银行存款或应收账款 11934
贷：待处理财产损益10200
应交税费-应交增值税（销项税额）1734
其中1734为第一笔销项税额
2、销售三批货物的增值税销项税额=[ 200+180+（200+180）÷2] x 2000 x17%=193800（元），销售价格每件60元明显偏低且无正当理由，税务机关按照前两种销售价平均计算：
借：银行存款或应收账款1333800
贷：主营业务收入1140000
应交税费-应交增值税（销项税额）193800
3、此题题干有毛病，自产的外套发给职工，只给成本，必须给成本利润率才能计算售价，因为该题没有给售价，我们就假定售价为800元：
销项税额=300×800×17%=40800
借：应付职工薪酬 280800
贷：主营业务收入 240000
应交税费-应交增值税（销项税额）40800
同时：
借：主营业务成本180000（300*600）
贷：库存商品 180000
该企业本月全部销项税额合计=1734+193800+40800=236334(元)
我知道这是一道财经法规的题目，但是我把它和会计基础结合起来，对每笔经济业务都做了账务处理，其目的是让你了解的更为清晰，那笔者就不胜欣慰了。特此回答！