Question

新手，关于出口退税问题

1、出口退税是指出口产品不用交税，是指当月交次月退，还是当月压根就不用交？
比如：A公司6月份第一次有外销业务，之前都是内销业务，6月份进项40万，之前留抵10万，6月份内销30万，税51000元，外销100万，进项税额转出1200元。
那外销的100万6月份是不用交增值税？还是6月份先交，然后7月份再退？

2、免抵退货物应退税额是指税务机关应该退给企业的税吗？如果是当月压根就不用交的话，还退给企业税干嘛？

3、增值税纳税申报表的第17项，为什么要减去“免抵退货物应退税额”？不是加上吗？

不懂，本人是新手，免抵退税到底是什么意思？哪位就上面例子作下解释说明，能留下QQ就万分感谢了。不要长篇复制，通俗易懂的说明下。

Answer 1

1、外销的不用交。当月应交税5.1万-(40+10)-（100万-进口）*(征税率17%-退税率)得出是负数就不用交了.具体不得免征与抵扣税额的金额可以由免抵退系统得出.。
2、应退税额就是要退给企业的。免抵退，就是免出口增值税和消费税等，抵进项税金，退的部分其实是你的进项税额。即你计算出不得免征与抵扣税额和内销的销项税这就是你要交的税金，假设是10万。然后你的进项税有50万，50-10=40就是你多出来的进项税，在计算出的应退税额如果大于40万，则40万都能退，如果小于40万，就退应退税额的金额。具体操作比较复杂，还涉及到单证是否齐全的问题。你只要按免抵退系统一步步做就行了。
3、认真看第二点，你就会了解为什么是减去了。

追问

1中括号后面应该是 “+” 吧？
2在计算出的应退税额如果大于40万，则40万都能退，如果小于40万，就退应退税额的金额。－－为什么？对抵退还是不明白。
3、比如我这个月内销税额5.1万，外销50万，不予免抵税3.5万，本月进项税额6万，上期留抵1万，那我这个月应交的增值税如何计算？税务机关退给你的钱怎么计算？

追答

1是要改为+或加个大括号。
2应退税额一般来说就是单证齐全的出口额*退税率，两个对比，谁比较少就退少的部分。具体应退税额看免抵退系统。
3，5.1-（6+1-3.5）＝1.6,这个月你应交1.6万。没有税可以退。如果当月有进项税16万，则不用交税。有留抵税金8.4万,这回应退税额如果大于8.4万，那么你就可退税8.4万。
光靠讲是很难彻底了解，请在系统中操作几个月就懂了。

Answer 2

不用交，货物出去之后，报关完之后的3个月后 才退税的

Answer 3

免抵退税是一个政策性很强的税收业务，一两句话说不清，你应该去税务局认真咨询一下。