Question

暂估入库的会计凭证及附件问题？

1月原材料到，发票未到，做暂估入库：
借：原材料-暂估入库
贷：应付账款-暂估应付账款
这个凭证下面付入库单。
2月，发票到，做冲销：
借：原材料-暂估入库（红字）
贷：应付账款-暂估应付账款（红字）

同时做蓝字凭证：
借：原材料
应交税费
贷：应付账款

请问，以上凭证对吗？另外，后面两个凭证下面，用不用再付入库单了？非常感谢！！

Answer 1

1月末已入库、发票未到的原材料暂估入库时可根据入库单的复印件入账，根据预计的原材料不含税金额暂估入账（可以将全月类似情况的原材料暂估入库汇总入账）：
借：原材料-暂估入库
贷：应付账款-暂估应付账款
2月初根据1月末入账的凭证作红字凭证冲回，摘要注明冲回上月原材料暂估，可无附件：
借：原材料-暂估入库
贷：应付账款-暂估应付账款
收到发票时将原入库单原件与发票作为附件入账：
借：原材料
应交税费
贷：应付账款

Answer 2

可以这么做，但冲销时应注明是哪一笔暂估入库，比如注明：冲销1月几日哪一号凭证，另冲销时应注意发票数量及蓝字凭证数量和暂估数量的一致或不小于。

Answer 3

对的，然后入库单可以复印，用复印件与材料部门的收料单作为后两张凭证的附件！

Answer 4

1.对。
2.正式入库应附入库单

追问

那么暂估入库下面不用付入库单？

追答

也是要附的，不然就没依据了

如果正式入库的数量、金额与暂估无异，后面也可以不附

Answer 5

最后的蓝字凭证式错的
借：原材料-XX
应交税费-增（进项税）
贷：银行存款

是不是1月给钱了 发票没给？ 2月给钱了 发票才给？