Question

处置固定资产交增值税4%的税减半征收怎样计算

Answer 1

先说账务处理 :你所列的分录是正确的,试举一例
比方说你们买旧设备(2009年以前的未抵扣进项)
借：固定资产清理
累计折旧
贷:固定资产 这步都清楚
比如出售价格是含税50000万元,那么收入是48076.92税4%是1923.08
借银行存款50000
贷固定资产清理48076.92
应交税费-增值税-销项1923.08(月末同其他转未交或直列未交税金)
为突出减税部分借应交税费-增值税-销项961.54(主便于区分或直列未交税金)
贷:营业外收入961.54
申报时把此收入48076.92填在按简易办法征税货物销售额一栏(增税申报表第5栏)
1923.08填在第21栏简易征收办法计算的应纳税额
961.54减半部分填在第23栏应纳税额减征额
如有问题可继续追问.

Answer 2

先说账务处理 :你所列的分录是正确的，试举一例
比方说你们买旧设备(2009年以前的未抵扣进项)
借:固定资产清理
累计折旧
贷:固定资产 这步都清楚
比如出售价格是含税50000万元，那么收入是48076.92税4%是1923.08
借银行存款50000
贷固定资产清理48076.92
应交税费-增值税-销项1923.08(月末同其他转未交或直列未交税金)
为突出减税部分借应交税费-增值税-销项961.54(主便于区分或直列未交税金)
贷:营业外收入961.54
申报时把此收入48076.92填在按简易办法征税货物销售额一栏(增税申报表第5栏)
1923.08填在第21栏简易征收办法计算的应纳税额
961.54减半部分填在第23栏应纳税额减征额。

Answer 3

应纳税=含税价/（1+0.04）*0.04*0.5 问题是你的固定资产必须是09年以前买的，09年都不算。

Answer 4

[含税售价÷(1+4%)]×4%×50%

追问

谢谢，处置动产计算税金时减半征收的部分做会计分录是不是这样做：
借：固定资产清理：
贷：应交税费 ---应交增值税
贷：营业外收入（免收增值税部分）

追答

不是
借：固定资产清理
累计折旧
贷:固定资产
借：银行存款
贷：固定资产清理
应交税费-增
营业务收入
4%减半并不是免税，是增值税转型的产物，免得税不能是利得，除非交了退回来了算政府补助才可以计入营业外收入。

追问

谢谢!月终纳税申报时怎样申报,销售时没开发票只给对方打了现金收据,做无票收入的话会有销售额?会和销售收入并入总的销售额,明显这样是不对的,做会计分录时又没有销售额,我们提的这部分增值税怎么申报?我很矛盾,请帮忙!

追答

程序上的问题我也不大明白，令开个贴子问问别的人吧，实在无能为力