Question

转出未交增值税的会计分录怎么做

Answer 1

月末结账时，当应交税金——应交增值税为少交增值税时，应将少交的增值税转入该科目的贷方，反映企业未交的增值税。

当应交税金——应交增值税为多交增值税时，应将其多交的增值税转入该科目的借方，反映企业多交的增值税。

在应交税费--应交增值税科目下增设转出未交增值税专栏，记录一般纳税企业月终转出应交未交的增值税。

企业接受投资转入货物，应按照专用发票上注明的增值税额，借记应交税金――应交增值税(进项税额)科目，按照确认的投资货物价值(已扣增值税)，借记原材料等科目，按照增值税与货物价值的合计数，贷记实收资本等科目。

企业接受捐赠转入的货物，应按照增值税专用发票上注明的增值税额，借记应交税金――应交增值税(进项税额)科目，按照确认的捐赠货物价值(已扣增值税)，借记原材料等科目，按照增值税额与货物价值的合计数贷记资本公积等科目。

Answer 2

增值税转出未交增值税的会计分录通常在月末进行，具体分录如下：
1.当月应交未交的增值税转出：
借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）
贷：应交税费—未交增值税
2.如果存在当月多缴的增值税额，转出分录为：
借：应交税费—未交增值税
贷：应交税费—应交增值税（转出多交增值税）
3.企业预缴的增值税额转入未交增值税：
借：应交税费—未交增值税
贷：应交税费—预交增值税
4.当月缴纳上月应缴未缴的增值税：
借：应交税费—未交增值税
贷：银行存款
这些分录反映了企业在月末对增值税进行核算和调整的过程，确保了税务的准确性和合规性。