Question

税法问题

单选题
某纳税人隐瞒收入，造成少缴纳税款20万元，税务机关对其处理为
A.三年内可以要求补征 B.三年内可以追征 C.三年至十年可以追征 D.无限期追征

多选题
下列劳务行为为征收增值税不征营业税的有
A.装修房屋 B.机动车修理 C.特殊工具的加工 D.维修进口设备

下列所得中，适用20%的比例税率的有
A.年终奖所得 B.劳务报酬所得 C.特许权使用费所得 D.财产转让所得

在企业所得税种，公益、救济性捐赠允许按应纳税所得额税前扣除的比例有
A.1.5% B.3% C.10% D.全额扣除

判断
1.消费税和增值税都是按退税率计算出口退税。
2.营业税和增值税都规定了起征点，对应税项目未达到起征点的个人不征营业税或增值税。
3.纳税人兼营应税项目和非应税项目，应一并计算交纳增值税。
4.增值税出口退税可由企业选择免抵扣的办法或先征后退的办法。
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Answer 1

单选题
1.D
解析：逃避缴纳税款（或偷税）是指纳税人以不缴或者少缴税款为目的，采取各种不公开的手段，以欺骗、隐瞒等方式逃避纳税的违法行为。某纳税人隐瞒收入，造成少缴纳税款20万元属于逃避缴纳税款，对偷税、抗税、骗税的，税务机关追征其未缴或者少缴的税款、滞纳金或者所骗取的税款，“不受前款规定期限的限制”。　　

多选题
1.BCD
解析：你只要记着要征增值税是对销售货物或者提供“加工、修理修配”劳务以及进口货物的单位和个人就其实现的增值额征收的一个税种。A选项征的是营业税。BCD属于加工.修理修配劳务，因此选BCD.

2.BCD
解析：考的是个人所得税，年终奖是按单月工资薪金计征个人所得税，因此不选A
a、稿酬所得，适用比例税率，税率为百分之二十，并按应纳税额减征百分之三十
b、劳务报酬所得，适用比例税率，税率为百分之二十。对劳务报酬所得一次收入畸高的，可以实行加成征收，具体办法由国务院规定.
c、特许权使用费所得，利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得，偶然所得和其他所得，适用比例税率，税率为百分之二十.

3.BCD
解析：捐赠有一定的限额规定。《企业所得税法》规定，国内企业（不分内资、外资），进行的公益性捐赠，在年度利润12%内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。其比例有3%，10%和全额扣除。

判断
1.错
解析:消费税是全额退的，征多少，退多少，没征就不退

2.对
解析：个体工商户、自然人收入低于起征点的就不用缴纳营业税或者增值税了，但要交所得说。

3.错
解析：不完全，应该看情况。分别核算，各自交税；未分别核算或者不能准确核算货物或应税劳务和非增值税应税劳务销售额：由主管税务机关核定货物或者应税劳务的销售额。

4.对
解析;增值税出口退税可由企业选择免抵扣的办法或先征后退的办法.

Answer 2

单选题
某纳税人隐瞒收入，造成少缴纳税款20万元，税务机关对其处理为
D.无限期追征
多选题
下列劳务行为为征收增值税不征营业税的有
B.机动车修理 C.特殊工具的加工 D.维修进口设备

下列所得中，适用20%的比例税率的有
B.劳务报酬所得 C.特许权使用费所得 D.财产转让所得

在企业所得税种，公益、救济性捐赠允许按应纳税所得额税前扣除的比例有
C.10% D.全额扣除
判断
1.消费税和增值税都是按退税率计算出口退税。错 （消费税退税率或单位产品退税额与征税完全相同）
2.营业税和增值税都规定了起征点，对应税项目未达到起征点的个人不征营业税或增值税。错（营业税和增值税都规定了起征点，对应税项目未达到起征点的个人免征个人所得税）
3.纳税人兼营应税项目和非应税项目，应一并计算交纳增值税。错 （纳税人兼营非应税劳务的，不分别核算或者不能准确核算的，其非应税劳务应与货物或应税劳务一并征收增值税。）
4.增值税出口退税可由企业选择免抵扣的办法或先征后退的办法。 对

Answer 3

D.无限期追征
B.机动车修理 C.特殊工具的加工 D.维修进口设备
B.劳务报酬所得C.特许权使用费所得 D.财产转让所得
C.10% D.全额扣除