红字发票的会计分录怎么做?
发票冲红的会计分录怎么做?
发票冲红指因原先发票有误需要重新开发票调整账目,在企业经营过程中发生这种情况时,一般设置主营业务收入等科目进行核算,相关的会计分录怎么做?
发票冲红会计分录
借:银行存款(红字)
贷:主营业务收入(红字)
应交税费-增值税-销项税(红字)
重新入账时的会计分录:
借:银行存款
贷:主营业务收入
应交税费-增值税-销项税
冲本年利润时的会计分录:
借:本年利润(红字)
贷:主营业务收入(红字)
应交税费-增值税-销项税(红字)
重新结转本年利润时的会计分录:
借:本年利润
贷:主营业务收入
应交税费-增值税-销项税
主营业务收入是什么?
主营业务收入属于损益类科目。“主营业务收入”科目核算企业确认的销售商品、提供服务等主营业务的收入。企业与客户之间的合同同时满足下列五项条件的,企业应当在客户取得相关商品控制权时确认收入:
(1)合同各方已批准该合同并承诺将履行各自义务;
(2)该合同明确了合同各方与所转让商品或提供劳务(以下简称“转让商品”)相关的权利和义务;
(3)该合同有明确的与所转让商品相关的支付条款;
(4)该合同具有商业实质,即履行该合同将改变企业未来现金流量的风险、时间分布或金额;
(5)企业因向客户转让商品而有权取得的对价很可能收回。
本年利润是什么?
本年利润是指企业某个会计年度净利润(或净亏损),属于所有者权益类科目。是按企业利润构成计算确定,由公历1月至12月,企业逐步积累形成的动态指标。本年利润贷方记企业当期所实现的各项收入,借方记企业当期所发生的各项费用与支出。贷方发生额相抵后,本年利润贷方余额为当期净利润;借方余额为当期净亏损。
冲销发票红字的会计分录怎么写?
对于冲销发票红字的会计处理,企业通常设置“应交税费”“应付账款”等科目进行核算,具体的会计分录该怎么写?
冲销发票红字的会计分录
购进货物收到发票
借:原材料
应交税费——应交增值税(进项税额)
贷:应付账款
退货收到红字票
借:原材料(红字)
应交税费——应交增值税(进项税额)(红字)
贷:应付账款(红字)
借:应交税费——应交增值税——转出未交增值税
贷:应交税费——应交增值税——增值税检查调整
什么是应交税费?
企业必须按照国家规定履行纳税义务,对其经营所得依法缴纳的各种税费。这些应缴税费应按照权责发生制原则进行确认、计提,在尚未缴纳之前暂时留在企业,形成一项负债(应该上缴国家暂未上缴国家的税费)。企业应通过“应交税费”科目,总括反映各种税费的缴纳情况,并按照应交税费项目进行明细核算。该科目的贷方登记应交纳的各种税费,借方登记已交纳的各种税费,期末贷方余额反映尚未交纳的税费;期末如为借方余额反映多交或尚未抵扣的税费。
什么是应付账款?
应付账款是会计科目的一种,用以核算企业因购买材料、商品和接受劳务供应等经营活动应支付的款项。主要是指因购买材料、商品或接受劳务供应等而发生的债务,这是买卖双方在购销活动中由于取得物资与支付货款在时间上不一致而产生的负债。