Question

结转所得税费用会计分录如何编制？

Answer 1

企业需要在季度月末时将所得税费用结转到本年利润，结转后无余额。那么企业结转所得税费用，应如何做会计分录？
企业结转所得税费用分录
计提企业所得税时：
借：所得税费用
贷：应交税费-应交所得税
结转所得税费用：
借：本年利润-企业所得税
贷：所得税费用
缴纳所得税费用时：
借：应交税费-应交所得税
贷：银行存款
所得税费用的核算
（1）所得税费用科目核算企业当期利润总额中按照税率应扣除的所得税费用．
（2）本科目可按＂当期所得税费用＂、＂递延所得税费用＂进行明细核算．
（3）所得税费用的主要账务处理
1、资产负债表日，企业按照税法规定计算确定的当期应交所得税，借记“所得税费用”科目，贷记“应交税费-应交所得税”科目。
2、资产负债表日，根据递延所得税资产的应有余额大于＂递延所得税资产＂科目余额的差额，借记＂递延所得税资产＂科目，贷记本科目（递延所得税费用）、＂资本公积-其他资本公积＂等科目。
（4）期末转入＂本年利润＂科目，结转后本科目无余额。
可以抵扣企业所得税的费用
可以抵扣企业所得税的费用有：差旅费，办公费，福利费，工会经费，职工教育费经费，符合条件的公益性捐赠支出，广告费，业务招待费，咨询费，税金及附加，手续费，利息支出，残保金等。