Question

会计基础中交易性金融资产的分录！

2010年3月6日，甲公司在证劵交易所以存出投资款240万元购入A公司股票30万股（每股面值1元）作为交易性金融资产，另支付手续费5万元。2010年4月25日，A公司宣告发放2009年度现金股利每股0.1元，甲公司于2010年5月12日收到股利存入投资账户。2010年6月30日，A公司股票每股市价为1.5元。2010年7月5日，甲公司将该30万股A公司股票全部出售，实际收到价款260万元存入投资账户。假定甲公司每年6月30日和12月31日对外提供财务会计报告。求具体的会计分录怎么做！谢谢！尽量每一步都能描述清楚！

Answer 1

单位：万元
1）2010.03.06 购入
借：交易性金融资产 - 成本 240
投资收益 5
贷：其他货币资金 - 存出投资款 245
2）2010.04.25 宣告股利
因为其宣告的是2009年度的股利，即不是甲公司持有期间产生的股利，所以不能进行账务处理。只在备查账本上登记“应收股利”增加3万元。
3）2010.05.12 收到股利
借：其他货币资金 - 存出投资款 3
贷：应收股利 3
4）2010.06.30 股价上升 30 * 1.5 - 30 * 1 = 15
借：交易性金融资产 - 公允价值变动 15
贷：公允价值变动损益 15
5）2010.07.05 全部出售
借：其他货币资金 - 存出投资款 260
贷：交易性金融资产 - 成本 240
交易性金融资产 - 公允价值变动 15
投资收益 5

追问

最后出售的时候，不用将原计入公允价值变动转出？

追答

sorry```
5) 同时，原计入公允价值变动转出
借：公允价值变动损益 15
贷：投资收益 15

Answer 2

借：交易性金融资产-成本240
投资收益5
贷：其他货币资金-存出投资款245

确认股利30*0.1=3
借：应收股利3
贷：投资收益3
收到股利
借：银行存款3
贷：应收股利3

6月30日 价值变动（1.5-1）*30=15
借：交易性金融资产-公允价值变动15
贷：公允价值变动损益15

7月5日出售
借：银行存款260
公允价值变动15
贷：交易性金融资产-成本240
交易性金融资产-公允价值变动15
投资收益20