Question

甲公司为一般纳税企业，适用增值税率为17%。2001年2月购入设备一台，价款3800000元，增值税646000元，

运杂费37500元，立即投入安装。安装中领用工程物资224000元；领用原材料的实际成本为50000元，领用库存商品（应税消费品）的实际成本为180000元，市场售价200000（不含增值税），消费税税率10%。安装完毕投入使用，该设备预计使用5年，预计净残值为200000元。
要求：
（1）计算安装完毕投入使用固定资产成本。
（2）假定2001年4月10日安装完毕并交付使用，采用平均年限法计算2001年、2002年和2006年年折旧额。
（3）假定2001年9月10日安装完毕并交付使用，采用年数总和法计算2001年、2002年和2006年年折旧额。
（4）假定2001年12月10日安装完毕并交付使用，采用双倍余额递减法计算2002年~2006年年折旧额。
（5）假定2001年3月10日安装完毕并交付使用，采用双倍余额递减法计算2001年~2006年年折旧额。
要有计算过程，谢谢。

Answer 1

(1)运杂费假如可以取得专票，固定资产成本=3800000+37500/(1+7%)+224000+50000+200000+（200000-180000）*10%=4311046.73（元）
(2)平均年限法计算，年折旧额=（4311046.73-200000）/5=822209.35(元)
2001年年折旧额=822209.35*8/12=548139.56(元)
2002年年折旧额=822209.35元
2006年年折旧额=822209.35*4/12=274069.78(元)
(3)年数总和法计算
2001年年折旧额=[（4311046.73-200000）*5/15]*3/12=342587.23(元)
2002年年折旧额=[（4311046.73-200000）*5/15]*9/12+[（4311046.73-200000）*4/15]*3/12=1027761.68+274069.78=1301831.46（元）
2006年年折旧额=[（4311046.73-200000）*1/15]*9/12=205552.34（元）
(4)双倍余额递减法计算
2002年年折旧额=4311046.73*2/5=1724418.69
2003年年折旧额=(4311046.73-1724418.69)*2/5=1034651.22
2004年年折旧额=(4311046.73-1724418.69-1034651.22)*2/5=620790.73
2005年年折旧额=(4311046.73-1724418.69-1034651.22-620790.73-200000)/2=365593.05
2006年年折旧额=365593.05
(5)双倍余额递减法计算
2001年年折旧额=（4311046.73*2/5）*9/12=1293314.02
2002年年折旧额=（4311046.73*2/5）*3/12+[(4311046.73-1724418.69)*2/5]*9/12=1207093.09
2003年年折旧额=[(4311046.73-1724418.69)*2/5]*3/12+[(4311046.73-1724418.69-1034651.22)*2/5]*9/12=724255.85
2004年年折旧额=[(4311046.73-1724418.69-1034651.22)*2/5]*3/12+[(4311046.73-1724418.69-1034651.22-620790.73-200000)/2]*9/12=155197.68+274194.78=429392.46
2005年年折旧额=(4311046.73-1724418.69-1034651.22-620790.73-200000)/2=365593.05
2006年年折旧额=[(4311046.73-1724418.69-1034651.22-620790.73-200000)/2]*3/12=91398.26

Answer 2

(1)运杂费假如可以取得专票，固定资产成本=3800000+37500/(1+7%)+224000+50000+200000+（200000-180000）*10%=4311046.73（元）
(2)平均年限法计算，年折旧额=（4311046.73-200000）/5=822209.35(元)
2001年年折旧额=822209.35*8/12=548139.56(元)
2002年年折旧额=822209.35元
2006年年折旧额=822209.35*4/12=274069.78(元)
(3)年数总和法计算
2001年年折旧额=[（4311046.73-200000）*5/15]*3/12=342587.23(元)
2002年年折旧额=[（4311046.73-200000）*5/15]*9/12+[（4311046.73-200000）*4/15]*3/12=1027761.68+274069.78=1301831.46（元）
2006年年折旧额=[（4311046.73-200000）*1/15]*9/12=205552.34（元）
(4)双倍余额递减法计算
2002年年折旧额=4311046.73*2/5=1724418.69
2003年年折旧额=(4311046.73-1724418.69)*2/5=1034651.22
2004年年折旧额=(4311046.73-1724418.69-1034651.22)*2/5=620790.73
2005年年折旧额=(4311046.73-1724418.69-1034651.22-620790.73-200000)/2=365593.05
2006年年折旧额=365593.05
(5)双倍余额递减法计算
过程略，只是按时间调整一下。

追问

主要是第五题不会，求解答！

追答

(5)双倍余额递减法计算
2001年年折旧额=（4311046.73*2/5）*9/12=1293314.02
2002年年折旧额=（4311046.73*2/5）*3/12+[(4311046.73-1724418.69)*2/5]*9/12=1207093.09
2003年年折旧额=[(4311046.73-1724418.69)*2/5]*3/12+[(4311046.73-1724418.69-1034651.22)*2/5]*9/12=724255.85
2004年年折旧额=[(4311046.73-1724418.69-1034651.22)*2/5]*3/12+[(4311046.73-1724418.69-1034651.22-620790.73-200000)/2]*9/12=155197.68+274194.78=429392.46
2005年年折旧额=(4311046.73-1724418.69-1034651.22-620790.73-200000)/2=365593.05
2006年年折旧额=[(4311046.73-1724418.69-1034651.22-620790.73-200000)/2]*3/12=91398.26