Question

会计高手

某企业设有机修、供电两个辅助生产车间。辅助生产车间的制造费用通过“制造费用”帐户核算。基本生产成本和辅助生产成本明细帐均设有“原材料”、“燃料及动力”、“工资及福利费”、“制造费用”四个成本项目。辅助生产费用分配采用按计划成本分配法。
2005年5月该企业辅助生产车间发生下列费用：
1）材料费用分配：机修车间领用修理用备件10000元，领用消耗性材料3000元；供电车间领用燃料8000元，领用消耗性材料2000元；共计23000元（该企业不设置“燃料”科目）；
2）工资费用分配：机修车间生产工人工资6000元，车间管理人员工资2000元；供电车间生产工人工资5000元，管理人员工资2000元；共计15000元；
3）按工资费用的14%计提职工福利费；
4）折旧费用分配：机修车间计提折旧费500元；供电车间计提折旧费800元；共计1300元；
5）其他费用分配：机修车间发生其他费用3000元；供电车间发生其他费用4000元，共计7000元（均通过银行办理转帐结算）。
辅助生产车间提供产品和劳务的数量以及计划单位成本的资料见下表辅助生产费用分配表。
辅助生产费用分配表
2005年5月
项 目 机修车间 供电车间 费用合计
数量（小时） 费用（元） 数量（度） 费用（元）
待分配的数量和费用 5500 25620 40000 22780 48400
计划单位成本 5 0.6
机修车间耗用动力电 2000
机修车间耗用照明电 1000
供电车间耗用修理费 500
基本生产车间耗用动力电 25000
基本车间耗用照明电及修理费 4000 5000
行政部门耗用照明电及修理费 1000 7000
按计划成本分配费用
辅助生产实际成本
辅助生产成本差异
要求：
1）根据辅助生产车间发生的各项费用，逐笔编制会计分录（“辅助生产成本”和“制造费用”帐户均按生产车间列示明细帐）。
2）根据有关资料，计算填列辅助生产费用分配表。
3）编制按计划成本分配辅助生产费用的会计分录，其中：机修车间耗用的修理用备件与修理工时有关，全部费用均按修理工时分配；供电车间按供电度数进行分配。其中：计划单位成本为：机修车间：5元/小时；供电车间：0.6元/度。
4）编制辅助生产车间结转制造费用的会计分录。
5）编制结转辅助生产成本差异的会计分录。

Answer 1

1、借：辅助生产成本-机修车间-制造费用 10000
辅助生产成本-机修车间-原材料 3000
辅助生产成本-供电车间-燃料及动力 8000
辅助生产成本-供电车间-原材料 2000
贷：原材料 23000
2、借：辅助生产成本-供电车间5000
辅助生产成本-机修车间6000
制造费用 2000
管理费用 2000
贷：应付职工薪酬-工资 15000
3、借：辅助生产成本-供电车间700
辅助生产成本-机修车间840
制造费用 280
管理费用 280
贷：应付职工薪酬-职工福利 2100
4、借：辅助生产成本-供电车间500
辅助生产成本-机修车间800
贷：累计折旧 1300
5、借：辅助生产成本-供电车间3000
辅助生产成本-机修车间4000
贷：银行存款 7000

表格不要复制，截图不好么不然题目没法做了~~

Answer 2

涉及到制造成本结转与销售成本结转，有专门的制造业成本会计教材可参考，数据是到仓库、车间、销售部门收集的，跟仓库保管、车间主任、销售人员联系，制定合适的信息传递制度。跟用什么软件无关。

Answer 3

多看看会计书