Question

一.计算及会计处理题。1.2007年5月甲公司发生以下业务

5月6日，从银行提取现金90000元，以备发放本月工资。
5月7日，以银行存款支付业务招待费3400元。
5月9日，以现金发放工资90000元。
5月28日，张岚出差预借差旅费900元，以现金支付。
5月31日，清查现金溢余236元
接上题
6月1日，上月溢余的现金236元，无法查明原因。6月8日，张岚出差回来，报销差旅费750元，余款退回。6月12日，以银行存款支付产品销售的展览费3800元。6月19日，向证券公司划出420000元，拟进行短期投资。6月21日，从银行提取现金400元备用。6月21日，销售给本市大华公司工产品40000元，增值税6800元，收到对方交来银行本票一张，面值46000，差额收到双方交来的现金。6月25日，向开户银行申请承兑金额为470000元的商业汇票，以银行存款交付万分之五的承兑手续费。6月25日存入证券公司40000元备用。
编分录。

Answer 1

一、借 现金 90000
　　 贷 银行存款 90000
二、借 管理费用 3400
　　 贷 银行存款 3400
三、借 应付工资 90000
　　 贷 现金 90000
　　借 管理费用（管理人员工资）
　　 生产费用（生产人员工资）
　　 贷 应付工资 90000
四、借 现金 236
贷 待处理财产损溢 236
查明原因，属于应支付给有关个人或单位的：
借 待处理财产损溢 236
贷 其他应付款 236
无法查明原因的，经批准后：
借 待处理财产损溢 236
贷 营业外收入 236

追问

接上题
6月1日，上月溢余的现金236元，无法查明原因。6月8日，张岚出差回来，报销差旅费750元，余款退回。6月12日，以银行存款支付产品销售的展览费3800元。6月19日，向证券公司划出420000元，拟进行短期投资。6月21日，从银行提取现金400元备用。

Answer 2

1.借：库存现金
90000
贷：银行存款
90000
2.
借：管理费用
3400
贷：银行存款
3400
3.
借：应付职工薪酬
90000
贷：库存现金
90000
4.借：其他应收款--备用金（张岚）900
贷：库存现金900
5.借：库存现金
236
贷：管理费用
236