Question

财务报表分析题

某股份公司2000年资产总额3500万元，股东权益总额2000万元，现金200万元。流动负债500万元。本年度到期借款为800万元，股东权益中普通股股本总额1000万元，每股面值10元，该公司本年度实现净利润800万元，股利支付率40%,全部的现金股利支付，公司当年经营活动的现金流量业务如下：销售商品，提供劳务3600万元（占全部销售的80%）购买商品和接受劳务1800万元，支付职工工资200万元，支付所得税400万元，其他现金支出200万元。1、现金比率 2、现金流量与当期债务比 3、债务保障率 4、每元销售现金净流入 5、现金股利保障倍数

Answer 1

1.普通股股数=1000÷10=100(万股)
现金股利总额=800×40%=320(万元)
经营活动现金净流量=(3600-1800-200-400-200)=1000(万元)
销售收入=3600÷80%=4500(万元)
负债总额=3500-2000=1500(万元)
(1)现金比率=(现金÷流动负债)×100%=(200÷500)×100%=40%
(2)现金流量与当期债务比=经营活动净现金流量/当期债务×100%
=[1000/(500+800)] ×100%=76.92%
(3)债务保障率=经营活动净现金流量/(流动负债+短期负债)=1000÷1500×100%=66.67%
(4)每元销售现金净流入=经营活动净现金流量/主营业务收入=1000÷4500=0.22(元)
(5)现金股利保障倍数=经营活动净现金流量/现金股利数=1000÷320=3.13

Answer 2

Answer 3

1.40% 2.2：1； 3.77% 4.0.27元/百元； 5.3.125倍